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送心意

劉艷紅老師

職稱中級會計師

2023-08-22 14:45

您好,可以的,能按一個點開專票的

ZLJ 追問

2023-08-22 14:46

這個政策有相關的文件嗎,一般納稅人是不能開1%的專票吧

劉艷紅老師 解答

2023-08-22 14:47

您說的是小規模呀,沒有說一般納稅人

劉艷紅老師 解答

2023-08-22 14:49

國家稅務總局關于增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告 
 
國家稅務總局公告2023年第1號 
 
全文有效 成文日期:2023-1-9 
 
按照《財政部?稅務總局關于明確增值稅小規模納稅人減免增值稅等政策的公告》(2023年第1號,以下簡稱1號公告)的規定,現將有關征管事項公告如下: 
 
一、增值稅小規模納稅人(以下簡稱小規模納稅人)發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的,季度銷售額未超過30萬元,下同)的,免征增值稅。 
 
小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額超過10萬元,但扣除本期發生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的,其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅。 
 
二、適用增值稅差額征稅政策的小規模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受1號公告第一條規定的免征增值稅政策。 
 
《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》中的“免稅銷售額”相關欄次,填寫差額后的銷售額。 
 
三、《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人,采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入,可在對應的租賃期內平均分攤,分攤后的月租金收入未超過10萬元的,免征增值稅。 
 
四、小規模納稅人取得應稅銷售收入,適用1號公告第一條規定的免征增值稅政策的,納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄免稅并開具增值稅專用發票。 
 
五、小規模納稅人取得應稅銷售收入,適用1號公告第二條規定的減按1%征收率征收增值稅政策的,應按照1%征收率開具增值稅發票。納稅人可就該筆銷售收入選擇放棄減稅并開具增值稅專用發票。 
 
六、小規模納稅人取得應稅銷售收入,納稅義務發生時間在2022年12月31日前并已開具增值稅發票,如發生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發票,應開具對應征收率紅字發票或免稅紅字發票;開票有誤需要重新開具的,應開具對應征收率紅字發票或免稅紅字發票,再重新開具正確的藍字發票。 
 
七、小規模納稅人發生增值稅應稅銷售行為,合計月銷售額未超過10萬元的,免征增值稅的銷售額等項目應填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》“小微企業免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次;減按1%征收率征收增值稅的銷售額應填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》“應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應欄次,對應減征的增值稅應納稅額按銷售額的2%計算填寫在《增值稅及附加稅費申報表(小規模納稅人適用)》“本期應納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細表》減稅項目相應欄次。 
 
八、按固定期限納稅的小規模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限,一經選擇,一個會計年度內不得變更。 
 
九、按照現行規定應當預繳增值稅稅款的小規模納稅人,凡在預繳地實現的月銷售額未超過10萬元的,當期無需預繳稅款。在預繳地實現的月銷售額超過10萬元的,適用3%預征率的預繳增值稅項目,減按1%預征率預繳增值稅。 
 
十、小規模納稅人中的單位和個體工商戶銷售不動產,應按其納稅期、本公告第九條以及其他現行政策規定確定是否預繳增值稅;其他個人銷售不動產,繼續按照現行規定征免增值稅。 
 
十一、符合《財政部?稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的的公告》(2019年第39號)、1號公告規定的生產性服務業納稅人,應在年度首次確認適用5%加計抵減政策時,通過電子稅務局或辦稅服務廳提交《適用5%加計抵減政策的聲明》(見附件1);符合《財政部?稅務總局關于明確生活性服務業增值稅加計抵減政策的公告》(2019年第87號)、1號公告規定的生活性服務業納稅人,應在年度首次確認適用10%加計抵減政策時,通過電子稅務局或辦稅服務廳提交《適用10%加計抵減政策的聲明》(見附件2)。 
 
十二、納稅人適用加計抵減政策的其他征管事項,按照《國家稅務總局關于國內旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(2019年第31號)第二條等有關規定執行。 
 
十三、納稅人按照1號公告第四條規定申請辦理抵減或退還已繳納稅款,如果已經向購買方開具了增值稅專用發票,應先將增值稅專用發票追回。 
 
十四、本公告自2023年1月1日起施行。《國家稅務總局關于深化增值稅改革有關事項的公告》(2019年第14號)第八條及附件《適用加計抵減政策的聲明》、《國家稅務總局關于增值稅發票管理等有關事項的公告》(2019年第33號)第一條及附件《適用15%加計抵減政策的聲明》、《國家稅務總局關于支持個體工商戶復工復業等稅收征收管理事項的公告》(2020年第5號)第一條至第五條、《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(2021年第5號)、《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》(2022年第6號)第一、二、三條同時廢止。 
 
特此公告。 
 
附件:1.適用5%加計抵減政策的聲明 
 
2.適用10%加計抵減政策的聲明 
 
國家稅務總局 
 
2023年1月9日

ZLJ 追問

2023-08-22 14:50

老師, 我說的是小規模納稅人,我想知道3%減按1%征收的稅率是哪個文件規定,適用這個征收率的期間

劉艷紅老師 解答

2023-08-22 14:51

2023年第一號文件,我剛才發給你了

劉艷紅老師 解答

2023-08-22 14:51

一直到2027年12月31日結束

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相關問題討論
同學,你好,小規模納稅人征收率是3%,疫情期間發生的業務可以適用1%
2020-03-14 00:41:07
你好! 一般開普通發票的
2019-05-21 11:32:49
您好,可以的,能按一個點開專票的
2023-08-22 14:45:12
您好!小規模開專用發票一般要去稅局代開。
2017-06-24 11:08:08
您好,一般按稅負率來收,增值稅負率是3%,企業所得稅負率請參考以下內容。 企業稅負率計算 目前一般指增值稅: 理論稅負率:銷售毛利*17%除以銷售收入 實際稅負率:實際上交稅款除以銷售收入 稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。 對小規模納稅人來說,稅負率就是征收率3%。 而對一般納稅人來說,由于可以抵扣進項稅額,稅負率就不是17%或13%,而是遠遠低于該比例,具體計算: 稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入 當期應納增值稅=當期銷項稅額-實際抵扣進項稅額 實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額-進項轉出-出口退稅-期末留抵進項稅額 注1:對實行"免抵退"的生產企業而言,應納增值稅包括了出口抵減內銷產品應納稅額 注2:通常情況下,當期應納增值稅=應納增值稅明細賬"轉出未交增值稅"累計數+"出口抵減內銷產品應納稅額"累計數 一般稅負率過低往往會引起稅務局的關注,可以掌握在不低于1%(商業企業1.5%左右),各行業的稅負率是不同的,下面列示各行業的具體的稅負率。 一、企業增值稅行業預警稅負率 行業 預警稅負率 農副食品加工 3.50 食品飲料 4.50 紡織品(化纖) 2.25 紡織服裝、皮革羽毛(絨)及制品 2.91 造紙及紙制品業5.00 建材產品 4.98 化工產品 3.35 醫藥制造業 8.50 卷煙加工12.50 塑料制品業 3.50 非金屬礦物制品業 5.50 金屬制品業 2.20 機械交通運輸設備 3.70 電子通信設備 2.65 工藝品及其他制造業 3.50 電氣機械及器材3.70 電力、熱力的生產和供應業 4.95 商業批發 0.90 商業零售 2.50 其他3.5 二、企業所得稅行業預警稅負率 行業 預警稅負率 租賃業 1.50% 專用設備制造業 2.00% 專業技術服務業2.50% 專業機械制造業 2.00% 造紙及紙制品業 1.00% 印刷業和記錄媒介的復制印刷 1.00% 飲料制造業2.00% 醫藥制造業 2.50% 畜牧業 1.20% 通用設備制造業 2.00% 通信設備、計算機及其他電子設備制造業2.00% 塑料制品業 3.00% 食品制造業 1.00% 商務服務業 2.50% 其他制造業--管業3.00% 其他制造業 1.50% 其他建筑業 1.50% 其他服務業 4.00% 其他采礦業1.00% 皮革、毛皮、羽毛(絨)及其制品業1.00% 批發業 1.00% 農副食品加工業1.00% 農、林、牧、漁服務業 1.10% 木材加工及木、竹、藤、棕、草制品業 1.00% 零售業1.50% 居民服務業 1.20% 金屬制品業--軸瓦 6.00% 金屬制品業--彈簧 3.00% 金屬制品業2.00% 建筑材料制造業--水泥 2.00% 建筑材料制造業 3.00% 建筑安裝業 1.50% 家具制造業1.50% 計算機服務業 2.00% 化學原料及化學制品制造業 2.00% 工藝品及其他制造業--珍珠4.00% 工藝品及其他制造業 1.50% 廢棄資源和廢舊材料回收加工業1.50% 非金屬礦物制品業1.00% 紡織業--襪業 1.00% 紡織業 1.00% 紡織服裝、鞋、帽制造業 1.00% 房地產業4.00% 電氣機械及器材制造業 2.00% 電力、熱力的生產和供應業 1.50% 道路運輸業 2.00%
2017-06-08 14:48:57
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