小玲 追問

2023-08-21 10:22

是的，做了無形資產的

郭老師 解答

2023-08-21 10:22

借營業外支出
累計攤銷
貸無形資產
應交稅費、應交增稅銷項
差額放到資產處置損益。

小玲 追問

2023-08-21 10:41

老師 我們土地評估價是700萬，營業外支出按照700萬來算嗎？   貸方的無形資產按照當時購入的成本價來算？

郭老師 解答

2023-08-21 10:47

你好，營業外支出是700萬，
累計攤銷是你已經攤銷的無形資產，
無形資產這個是原值，
應交稅費，700萬/（一加稅率）*稅率

郭老師 解答

2023-08-21 10:47

剩下的差額到底在資產處置損益里面

小玲 追問

2023-08-21 11:04

貸方的無形資產 是不是就是當時的土地出讓金和契稅

郭老師 解答

2023-08-21 11:12

對的，是的，就是你無形資產的入賬價值。

小玲 追問

2023-08-21 12:44

老師，還要請教下接收方要怎么做分錄

郭老師 解答

2023-08-21 12:45

借無形資產，貸營業外收入。

郭老師 解答

2023-08-21 12:45

要繳納契稅和印花稅。

小玲 追問

2023-08-21 13:16

老師，可以給個完整的分錄嗎

郭老師 解答

2023-08-21 13:17

借營業外支出
累計攤銷
貸無形資產
應交稅費、應交增稅銷項
差額放到資產處置損益




借無形資產，貸營業外收入。