如果進項稅大于銷項稅，年底應交稅費在借方，我該怎么結轉

張艷老師

職稱：注冊會計師,省會計領軍人才,中級會計師,中級經濟師

2018-01-09 15:57

年末時，將應繳稅費——應交增值稅下其他明細科目的余額轉入“轉出未交增值稅”明細科目，如果為貸方余額，再轉入“應繳稅費——未交增值稅”科目。
借：應繳稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸：應繳稅費——應交增值稅——進項稅
借：應繳稅費——應交增值稅——銷項稅
應繳稅費——應交增值稅——進項稅額轉出
貸：應繳稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
結轉進項稅和銷項稅等稅金后，如果轉出未交增值稅科目余額在貸方，再做結轉，
借：應繳稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅
貸：應繳稅費——未交增值稅
下年初，交納年初未交的增值稅，
借：應繳稅費——未交增值稅
貸：銀行存款

八戒財稅邢臺運營中心追問

2018-01-09 16:04

老師，我是應交增值稅余額在借方，是待抵扣稅，怎么結轉

張艷老師解答

2018-01-09 16:17

抱歉，這個情況我還沒遇到過，不太敢說。建議您再將年末待抵扣進項稅額如何結轉的問題，向其他老師提問。抱歉。

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