非誠勿擾
于2023-07-26 10:08 發布 ??774次瀏覽
meizi老師
職稱： 中級會計師
2023-07-26 10:14
請問老師，1、同控下長期股權投資成本等于被投資方財務報表凈資產賬面價值份額，會計分錄是借：長期股權投資，貸：應交稅費-應交消費稅（如果有消費稅），差額計入資本公積-股本溢價嗎？；2、非同控下長投成本等于投入的公允價值加上增值稅，貸方也是應交稅費-應交消費稅嗎，分錄是借：長期股權投資，貸：應交稅費-應交消費稅，還是借：稅金及附加 貸：應交稅費-應交消費稅，借：應交稅費-應交消費稅 貸：銀行存款呢？
答： 你好； 比如? 1、同一控制下的企業合并形成的長期股權投資 借：長期股權投資（取得的被合并方在最終控制方合并財務報表中的凈資產的賬面價值份額%2B最終控制方收購被合并方形成的商譽） ?應收股利（應享有被投資單位已宣告但尚未發放的現金股利或者利潤） ?資本公積——資本溢價/股本溢價 ?（借差） 盈余公積 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? （借差） 利潤分配——未分配利潤 ? ? ? ? ? ? ?（借差） （資本公積不足沖減的，應依次沖減盈余公積和利潤分配 貸：銀行存款/相關資產/相關債務（支付的對價）（賬面價值） ?應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 資本公積——資本溢價/股本溢價（貸差） 2、非同一控制下的企業合并形成的長期股權投資 總原則：長期股權投資=付出對價的公允價值 a.存貨投資 借：長期股權投資（公允價值：含稅價） 應收股利 貸：主營業務收入/其他業務收入 ?應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 同時： 借：主營業務成本/其他業務成本 貸：庫存商品/原材料 b.固定資產投資 第一步，先做固定資產清理 借：固定資產清理 ?累計折舊 固定資產減值準備 貸：固定資產 第二步，取得長期股權投資 借：長期股權投資（公允價值：含稅價） 應收股利 資產處置收益（公允價值<賬面價值） 貸：固定資產清理（賬面價值） 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） ?資產處置收益（公允價值>賬面價值） c.以長期股權投資、交易性金融資產、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債券性金融資產作為合并對價 借：長期股權投資（公允價值） 應收股利 投資收益（公允價值<賬面價值） 貸：交易性金融資產/其他債券投資/長期股權投資（賬面價值） 投資收益（公允價值>賬面價值） 同時： 借：資本公積——其他資本公積 其他綜合收益 貸：投資收益（或反向）
請問老師，1、同控下長期股權投資成本等于被投資方財務報表凈資產賬面價值份額，貸方是應交稅費-應交消費稅，差額計入資本公積-股本溢價嗎？；2、非同控下長投成本等于投入的公允價值加上增值稅，貸方也是應交稅費-應交消費稅嗎，差額怎么辦，非同一控制的企業合并和非合并的發生的消費稅怎么寫分錄呢，是借：應交稅費-應交消費稅，貸：銀行存款；借：稅金及附加 貸：應交稅費-應交消費稅 嗎？
答： 同學你好 1.對的 2.做繳稅的分錄就可以，對的分錄是這樣做的
我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？
答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的
老師，接受固定資產投資（固定資產原值100萬，已計提折舊20萬），合同協議約定的價值不公允（合同協議約定90萬，公允價值100萬），投資方和被投資方的會計分錄正確嗎？投資方的會計分錄如下：借：固定資產清理 80累計折舊 20貸：固定資產 100借：長期股權投資 113貸：固定資產清理 100 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 13借：固定資產清理 20貸：資產處置損益 20被投資方的會計分錄如下：借：固定資產 100應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 13貸：實收資本 90 資本公積——資本溢價 23
答： 你好，你的會計分錄是正確的
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