高新技術(shù)企業(yè)取得的發(fā)票，作為研發(fā)費用加計扣除，比如取得發(fā)票100萬，賬面做100萬還是 200萬

李老師2

職稱：中級會計師,初級會計師,CMA

2023-07-24 14:48

根據(jù)我國的相關(guān)稅法規(guī)定，高新技術(shù)企業(yè)取得的發(fā)票，作為研發(fā)費用加計扣除，是在實際研發(fā)費用的基礎(chǔ)上，再加計50%扣除。也就是說，如果你取得的發(fā)票是100萬，那么你可以在賬面上做150萬的扣除。

無情的棒棒糖追問

2023-07-24 14:48

那么這個加計扣除的50%是不是就相當(dāng)于我多得到了50萬的稅收優(yōu)惠？

李老師2 解答

2023-07-24 14:48

不完全是這樣的。這個加計扣除的50%并不等于你可以直接得到50萬的稅收優(yōu)惠，而是說你可以在計算應(yīng)納稅所得額時，多扣除50萬的研發(fā)費用。具體的稅收優(yōu)惠金額，還需要根據(jù)你的稅率來計算。

2023-07-24 14:48:38

學(xué)員，你好。根據(jù)高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，你們公司可以享受到研發(fā)費用加計扣除的優(yōu)惠。也就是說，你們公司的研發(fā)費用在稅前可以按照100%的比例加計扣除。所以，如果你們公司取得了100萬的發(fā)票，賬上應(yīng)該做200萬的扣除。

2023-07-24 12:56:58

您好財政部稅務(wù)總局關(guān)于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告財政部稅務(wù)總局公告2021年第13號為進一步激勵企業(yè)加大研發(fā)投入，支持科技創(chuàng)新，現(xiàn)就企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題公告如下：一、制造業(yè)企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，自2021年1月1日起，再按照實際發(fā)生額的100%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，自2021年1月1日起，按照無形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。本條所稱制造業(yè)企業(yè)，是指以制造業(yè)業(yè)務(wù)為主營業(yè)務(wù)，享受優(yōu)惠當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入占收入總額的比例達到50%以上的企業(yè)。制造業(yè)的范圍按照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》（GB/T?4754-2017）確定，如國家有關(guān)部門更新《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》，從其規(guī)定。收入總額按照企業(yè)所得稅法第六條規(guī)定執(zhí)行。二、企業(yè)預(yù)繳申報當(dāng)年第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時，可以自行選擇就當(dāng)年上半年研發(fā)費用享受加計扣除優(yōu)惠政策，采取“自行判別、申報享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤鞭k理方式。符合條件的企業(yè)可以自行計算加計扣除金額，填報《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》享受稅收優(yōu)惠，并根據(jù)享受加計扣除優(yōu)惠的研發(fā)費用情況（上半年）填寫《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）。《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）與相關(guān)政策規(guī)定的其他資料一并留存?zhèn)洳椤?企業(yè)辦理第3季度或9月份預(yù)繳申報時，未選擇享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策的，可在次年辦理匯算清繳時統(tǒng)一享受。

2022-08-08 20:15:49

軟件企業(yè)研發(fā)可以加計扣除。。。。

2016-05-31 10:59:30

您好，已經(jīng)把高新條件也一起發(fā)你了，看下記錄

2016-05-31 13:00:22

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