一休哥哥老師 解答

2023-07-21 09:55

合并報表：先把上年的分錄照抄，把損益類改為 年初分配利潤
然后再表寫本年的分錄。

一休哥哥老師 解答

2023-07-21 09:56

合并報表：先把上年的分錄照抄，把損益類改為 年初未分配利潤
然后再 寫本年的分錄。

@ 追問

2023-07-21 10:02

就對這個分錄就不理解，抵權益不是借：子公司借：權益      貸：長投，  現在這借長投  貸權益，啥意思啊而且，老師，他這也不是直接抄寫，還摻和著本年的

一休哥哥老師 解答

2023-07-21 10:28

先看本年的分錄，因為上年是一樣的
您這個是對長投個別報表的調整

一休哥哥老師 解答

2023-07-21 10:31

借：長期股權投資
貸：投資收益  （(本年子公司的凈利潤*持股比例）

借：投資收益
貸：長投 

借：長期股權投資
貸：其他綜合收益
貸：資本公積

這些分錄都是先對長投權益法的調整
因為達到控制后，長投我們個別報表使用成本法核算的，但是合并報表我們又換成權益法
所以是先用權益法把長投調一遍

然后再是您說的母公司的長投和子公司的權益抵消。

@ 追問

2023-07-21 11:03

就是說我上面的分錄是調整分錄嘛，，可是已經寫著年初未分配利潤這些，這不就是也把上年的給寫進來了嘛

一休哥哥老師 解答

2023-07-21 11:25

是的
我上面列出來的是本年的

如果下一年寫的話，就把上年的這些全部換成年初未分配利潤抄一遍，然后接著寫本年的

本年和上年的合起來就是您上面給出的問題的分錄。

一休哥哥老師 解答

2023-07-21 11:27

借：長期股權投資
貸：年初未分配利潤（以前年度累計的投資收益）
這就是抄的

借：長期股權投資
貸：其他綜合收益（年初）
貸：資本公積（年初）

一休哥哥老師 解答

2023-07-21 11:27

這些都是把去年的抄一遍

一休哥哥老師 解答

2023-07-21 11:29

去年的分錄加上本年的新增的發生額寫的分錄 就是第一個問題所有的分錄。

因為合并的分錄沒有入賬套，只是在表里面寫
所以每年都是相當于重新把寫一次

或者留著去年的底稿，在上年的基礎上寫

一休哥哥老師 解答

2023-07-21 11:31

可是已經寫著年初未分配利潤這些，這不就是也把上年的給寫進來了嘛
答：是的呀
你的第一個問題
就是把以前年度的分錄和本年的分錄合起來以前謝在一起了。所以才不容易讀懂。
我是把去年和本年的分錄分開給講解的。

一休哥哥老師 解答

2023-07-21 11:31

你的第一個問題
就是把以前年度的分錄和本年的分錄合起來全部都寫在一起了。所以才這么不容易讀懂你提問的這個分錄。
我是把去年和本年的分錄分開給講解的。

一休哥哥老師 解答

2023-07-21 11:33

我前面第一次回答的是 本年發生的分錄
后面回答的是 本年要寫以前年度發生的分錄（相當于追溯以前年度一遍）
兩個部分合起來，就是您第一個問題的分錄。