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我公司 主營業務成本600萬，年底的時候，這個主營業務成本項目又返還了300萬， 我可以直接沖主營業務成本么。 我公司是核定征收方式 。
花舞
于2018-01-08 09:04 發布 ??837次瀏覽
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鄒老師
職稱： 注冊稅務師+中級會計師
2018-01-08 09:11
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我公司 主營業務成本600萬，年底的時候，這個主營業務成本項目又返還了300萬， 我可以直接沖主營業務成本么。 我公司是核定征收方式 。
答： 你好，是什么情況會發生返還300萬
是建筑勞務分包，公司收到的款都拿來發給工人工資了，但是沒有工資表，而且數額不確定，是老板直接發給他們的，不經過手，自己大致估了金額記到主營業務成本了，這樣可以嗎？是核定征收的公司，有風險嗎？
答： 核定的目前沒有風險，應該有一個發放明細表及領款簽名表。
報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？
答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一
19年所得稅是核定征收的，但是我暫估了成本12萬借：庫存商品-暫估12萬，貸：應付賬款-暫估12萬 暫估后面只有1要多的入庫單附件，其余的入庫單附件還沒有回來當時對應開的發票收入15萬左右，暫估是因為成本發票沒有及時回來，然后倒退的的成本進行暫估的。相對應結轉了這個暫估銷售成本。2020年收到成本發票15萬，我能不能直接沖銷去年的暫估。借:庫存商品-暫估 -12貸：應付賬款-暫估-12借：主營業務成本-銷售成本-12貸：庫存商品-暫估-12最后根據實際收到的發票15萬做庫存？
答： 你好，你的思路是對的。一般是商品未收到發票部分暫估入庫，下月初沖銷做相反分錄，收到發票后在按正確的做分錄入庫即可。
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