老師請問給非居民企業代扣代繳的企業所得稅，如何做分錄，是否能稅前扣除

答： 借；管理費用等科目 貸；銀行存款 應交稅費 借；應交稅費 貸；銀行存款 不能稅前扣除的

上市公司分紅給居民企業和非居民企業，企業所得稅代扣代繳分別是怎樣規定的？

答： 上市公司分紅派息所得稅須代扣代繳嗎？ 企業所得稅的申報及扣繳 上市公司分紅派息，對投資企業而言，屬于《企業所得稅法》規定中的股息、紅利等權益性投資收益。居民企業與非居民企業對此則有著不同的申報及扣繳方式。 （一）居民企業取得分紅派息自行申報納稅，無須代扣代繳。 對根據《企業所得稅法》及《國家稅務總局關于境外注冊中資控股企業依據實際管理機構標準認定為居民企業有關問題的通知》（國稅發〔2009〕82號）的規定，居民企業直接投資于其他居民企業取得的投資收益為免稅收入。需要說明的是這里的股息、紅利等權益性投資收益，不包括連續持有居民企業公開發行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。對居民企業取得上市公司的分紅派息等權益性投資收益，由投資企業根據上述情形確定是否為應稅或免稅收入，由投資企業自行向當地稅務機關申報納稅，不存在代扣代繳行為。 （二）非居民企業取得分紅派息實行源泉扣繳。 根據《企業所得稅法》及《國家稅務總局關于印發〈非居民企業所得稅源泉扣繳管理暫行辦法〉的通知》（國稅發〔2009〕3號）的規定，非居民企業其取得來源于中國境內的股息、紅利等權益性投資收益，實行源泉扣繳，稅款由扣繳義務人從每次支付或者到期應支付的款項中扣繳。 具體又包括以下4種情形： （1）對合格境外機構投資者（簡稱QFII）取得來源于中國境內的股息、紅利和利息收入，應當按照企業所得稅法規定繳納10%的企業所得稅。 《國家稅務總局關于中國居民企業向QFII支付股息、紅利、利息代扣代繳企業所得稅有關問題的通知》（國稅函〔2009〕47號）規定，QFII取得來源于中國境內的股息、紅利和利息收入，應當按照企業所得稅法規定繳納10%的企業所得稅。如果是股息、紅利，則由派發股息、紅利的企業代扣代繳；如果是利息，則由企業在支付或到期應支付時代扣代繳。 （2）中國居民企業向境外非居民企業股東派發2008年及以后年度股息時，統一按10％的稅率代扣代繳企業所得稅。 《國家稅務總局關于中國居民企業向境外H股非居民企業股東派發股息代扣代繳企業所得稅有關問題的通知》（國稅函〔2008〕897號）、《國家稅務總局關于非居民企業取得B股等股票股息征收企業所得稅問題的批復》（國稅函〔2009〕394號）規定，在中國境內外公開發行、上市股票（A股、B股和海外股）的中國居民企業，在向非居民企業股東派發2008年及以后年度股息時，應統一按10％的稅率代扣代繳企業所得稅。非居民企業股東需要享受稅收協定待遇的，依照稅收協定執行的有關規定辦理。

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

非居民企業代扣代繳所得稅稅率

答： 非居民企業代扣代繳所得稅稅率的標準是根據企業的主體性質而定的，一般可以分為分支機構、子公司和外商投資企業等，分支機構和子公司的所得稅稅率一般為25%，外商投資企業的所得稅稅率一般為20%。另外，除了按照國家規定的標準稅率外，地方稅務機關還可以對不同企業設定不同的稅率。如果企業所在地區實行地方稅率，則該地方稅率將替代國家稅率作為企業所得稅稅率。