2)銀行存款審計資料1:AB公司銀行存款年未有三個戶頭,工行戶為基本結算戶,年未余額1239 600 元,納稅專戶年未余額400元,社保專戶年未余額為0,兩個專戶評估的重大錯報風險很低。另外還發現,AB公司2022年10月核銷了在建設銀行開立的基建專戶。要求:(1)確定銀行存款函證對象,如有不函,簡要說明理由:(2分) (2)說明采用的函證方式:(3)說明函證內容。

薛薛老師

職稱：稅務師,中級會計師

2023-06-18 15:45

尊敬的學員您好！參考一下
1需要函證基本戶及核銷的建行戶
理由：期末金額較大，屬于重要的會計科目，建行戶函證是出于謹慎性考慮。
專戶可以不函證，要求是銀行賬戶都要函證，如果評估的重大錯報風險很低可以選擇不函證。
2積極函證方式
3函證工行年末余額，核銷的建行戶，函證核銷時賬戶情況及核銷原因

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