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送心意

陳靜老師

职称,中級會計師

2017-12-26 14:05

你好!~交易性金融資產應按照該金融資產取得時的公允價值作為其初始確認金額入賬;取得交易性金融資產所支付價款中包含了已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息的,應當單獨確認為應收項目;取得交易性金融資產所發生的相關交易費用應當在發生時計入投資收益。
  交易性金融資產是指:企業為了近期內出售而持有的金融資產。通常情況下,以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券和基金等,應分類為交易性金融資產,故長期股權投資不會被分類轉入交易性金融資產及其直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產進行核算。并且一旦確認為交易性金融資產及其直接指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產后,不得轉為其他類別的金融資產進行核算。
交易性金融資產的特點:
  ①企業持有的目的是短期性的,即在初次確認時即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應該是不超過一年(包括一年);
  ②該資產具有活躍市場,公允價值能夠通過活躍市場獲取。

凱莉? 追问

2017-12-26 14:55

老師,新版的初級會計實務已經把已宣告但尚未發放的現金股利或已到付息期但尚未領取的債券利息改為了應當構成交易性金融資產的初始入賬金額了

陳靜老師 解答

2017-12-26 14:58

你好,這是新出來的一個新問題,我們學堂老師講課時也是計入應收股利的.

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相关问题讨论
你好,入賬價值和成本其實一樣,賬面余額和當時的賬面價值一般就是一樣的,但和入賬價值不一定一樣
2020-02-28 21:22:13
你好,交易性金融資產入賬價值是指:交易性金融資產—成本
2023-05-12 08:30:31
您好,入賬價值和初始入賬金額,確認交易性金融資產的初始金額時,不包含發生的交易費用,都應該減掉。企業初始確認交易性金融資產時,應當按照公允價值計量。其實是一個意思了。 對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產,相關交易費用應當直接計入當期損益;對于其他類的金融資產,相關交易費用應當計入初始確認金額。
2019-12-06 22:35:33
交易性金融資產的入賬價值=105-5=100,也是其入賬成本
2020-04-08 16:30:38
你好,對的,你的理解是正確的
2020-08-03 22:40:05
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