學員:小規模退上年企業所得稅分錄，不用以前年度損益調整科目，借 銀行存款 貸 應交稅費—應交所得稅 借 應交稅費—應交所得稅 貸 利潤分配—未分配利潤 這樣對嗎？ 老師:是的，您的分錄處理是正確的。具體如下： 1. 歸還上年企業所得稅： 借：銀行存款 貸：應交稅費—應交所得稅 2. 調整利潤分配： 借：應交稅費—應交所得稅 貸：利潤分配—未分配利潤 這樣的處理方式可以正確反映企業的財務狀況。但是，這樣的話，資產負債表的未分配利潤和利潤表的凈利潤的勾稽關系對不上，就差退稅這個數，遇到這種情況怎么處理？ 凈利潤+年初未分配利潤數就不等于期末的未分配利潤數，資產負債表和利潤表的勾稽關系就不相等了，這種情況要怎么操作呢？

光玄月

于2023-06-06 10:22 發布 ??378次瀏覽