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送心意

宋生老師

職稱注冊稅務師/中級會計師

2017-12-22 11:39

(1)壞賬準備的計提 
①計提、補提壞賬準備: 
借:資產減值損失 
    貸:壞賬準備 
②沖減(轉回多提)壞賬準備 
借:壞賬準備 
    貸:資產減值損失 
(2)應收款項作壞賬轉銷(確認壞賬損失) 
借:壞賬準備 
    貸:應收賬款 
(3) 已確認的壞賬又收回 
①轉回已確認的壞賬 
借:應收賬款 
    貸:壞賬準備 
②收回貨款 
借:銀行存款 
    貸:應收賬款

斯瑩 追問

2017-12-22 12:01

老師,每個季度計提按照余額計提,例如收回員工欠款那部分的應收賬款計提屬于多計提的那部分嗎?收回時沖銷嗎?

宋生老師 解答

2017-12-22 14:02

您好!收回員工欠款那部分的應收賬款計提屬于多計提的那部分嗎?沒有看懂是什么意思

斯瑩 追問

2017-12-22 14:17

您好,我的意思是每次按照季度月計提壞賬,請問在下個月收回員工的其他應收款,這個怎么沖回?怎么記賬?

宋生老師 解答

2017-12-22 14:20

您好!你的意思是你先計提了這個員工的其他應收款的壞賬,然后現在又收回來了? 
一般不超過一年的,建議你都不要提壞賬。

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相關問題討論
計提壞賬準備是企業在財務會計中一種基本的賬務處理方式。它是指企業根據會計準則要求,按照一定比例計提壞賬準備,以預留壞賬損失。計提壞賬準備的賬務處理,主要有以下幾個步驟: 1、根據會計準則確定計提壞賬準備的比例。 2、將壞賬損失的金額分攤到每個期間,如果有可能,應采用可預測的方法,將壞賬損失的金額按照一定的比例分攤到未來的各個會計期間。 3、按照計提比例計提壞賬準備,即計提壞賬準備的金額等于壞賬損失金額乘以計提比例。 4、減少壞賬準備,即當發生壞賬時,按照實際發生的壞賬金額減少壞賬準備金額,并將其計入當期的利潤。 例如:ABC公司確認每月確認固定的壞賬準備比例為1%,用于預留2018年累計壞賬損失金額為50萬元。那么,2018年每月計提壞賬準備金額為50萬元÷12月=4.17萬元,每月壞賬準備賬務處理就是將4.17萬元分攤到每個月,計提4.17萬元的壞賬準備,并錄入賬務系統。
2023-02-24 21:16:03
先計提壞賬,再確認壞賬 借資產減值損失 貸壞賬準備 借壞賬準備 貸應收賬款
2023-06-30 10:16:11
(1)壞賬準備的計提 ①計提、補提壞賬準備: 借:資產減值損失 貸:壞賬準備 ②沖減(轉回多提)壞賬準備 借:壞賬準備 貸:資產減值損失 (2)應收款項作壞賬轉銷(確認壞賬損失) 借:壞賬準備 貸:應收賬款 (3) 已確認的壞賬又收回 ①轉回已確認的壞賬 借:應收賬款 貸:壞賬準備 ②收回貨款 借:銀行存款 貸:應收賬款
2017-12-22 11:39:30
如果金額不是特別大就不用調整了,直接今年少計提就好了,壞賬準備應計提總數沒錯就行,壞賬準備這一塊本身對所得稅也沒有影響,稅法不承認這個。
2020-01-13 09:42:54
同學你好!不轉回信用減值損失,算債務重組利得
2019-11-12 20:52:38
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