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林老師

職稱： 會計師

2015-11-11 10:59

分攤本月工資編制什么憑證

林老師 解答

2015-11-11 11:06

個稅=（所有工資項目總和-五險一金）*個稅稅率
計提工資：
借：管理費用 
貸：應付職工薪酬 

發放工資：
借：應付職工薪酬 
貸：現金/銀行存款
其他應付款
應交稅金-個稅 

等社保繳費回單到了，做如下
借：管理費用-社保費  （單位繳交部分）
其他應付款
貸：銀行存款

繳納個稅
借：應交稅金-個稅 
貸：銀行存款

五險一金通過其他應付款沖管理費用，這樣管理費用的余額實際為單位繳交的那部分金額。也就是
借：管理費用-個人社保費
貸：其他應付款 
借：管理費用-社保費 

應付職工薪酬無余額。

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相關問題討論
你好，計提的話是放在當月的，支付什么時候支付就放在相應的月份
2019-06-24 14:19:48
你好，計提工資，借；管理費用等科目，貸；應付職工薪酬 按實際發放的金額，借；應付職工薪酬，貸；銀行存款等科目 沒有發放幾個人工資在應付職工薪酬期末余額掛賬就是了
2019-12-27 19:57:01
您好，是的，最好分開入賬
2020-07-09 09:21:31
你好，只需要做計提分錄就是了，不需要把應付職工薪酬調整到其他應付款核算的
2019-12-19 10:43:16
計提工資 借：××費用（管理/銷售等） 貸：應付職工薪酬——工資 次月發放工資時 借：應付職工薪酬——工資 貸：其他應收款——社保(個人部分) 應交稅費——應交個人所得稅 庫存現金／銀行存款或現金
2018-12-29 11:20:45
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