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薛薛老師

职称： 稅務師,中級會計師

2023-05-19 08:10

尊敬的學員您好！
因為國家為了鼓勵企業(yè)多進行研發(fā)，所以對于無形資產(chǎn)，稅法上有例外規(guī)定。
會計利潤在計算的時候，無形資產(chǎn)該攤銷多少，計算會計利潤時就扣除多少，但稅法上可以再讓你多扣除50%的攤銷額。
所有在初始確認的時候賬面價值和計稅基礎的差異，不確認遞延。
固定資產(chǎn)不同，不管你是會計上的折舊還是稅法上的折日，方法不同但是折舊的總額是一樣的，所以會產(chǎn)生這期多納稅，下期少納稅的問題。

薛薛老師 解答

2023-05-19 08:12

還可以從會計分錄上面理解，自行研發(fā)的無形資產(chǎn)形成是，借無形資產(chǎn)，貸研發(fā)支出，并沒有涉及損益類科目。

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轉(zhuǎn)讓專利技術是轉(zhuǎn)讓一種權(quán)利，比如生產(chǎn)某個東西啊，所以全額計稅。轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)就按照所得計稅，不如購進的時候100萬，攤銷10萬，那么凈值就是90萬，賣掉了120萬，賺了30萬，這30萬交稅
2018-10-03 15:27:26
自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，費用化部分，加計75%予以扣除。資本化的部分，在攤銷時，也是加計75%扣除的哦。 這個的話，是18~20年的政策
2020-03-28 15:40:07
尊敬的學員您好！ 因為國家為了鼓勵企業(yè)多進行研發(fā)，所以對于無形資產(chǎn)，稅法上有例外規(guī)定。 會計利潤在計算的時候，無形資產(chǎn)該攤銷多少，計算會計利潤時就扣除多少，但稅法上可以再讓你多扣除50%的攤銷額。 所有在初始確認的時候賬面價值和計稅基礎的差異，不確認遞延。 固定資產(chǎn)不同，不管你是會計上的折舊還是稅法上的折日，方法不同但是折舊的總額是一樣的，所以會產(chǎn)生這期多納稅，下期少納稅的問題。
2023-05-19 08:10:21
同學你好，我針對你的疑問幫你分析如下； ①-200/5/2*75% 因為：形成無形資產(chǎn)的需要按照175%攤銷，正常利潤10000中已扣除200/5/2的攤銷額，所以在計算應納稅所得額時需要-200/5/2*75% ②＋300 因為：罰款為永久性差異，正常利潤中已扣除300，所以在計算應納稅所得額時需要＋300
2021-06-04 06:11:20
您好，這個應該是調(diào)整的廣告費500.按照2500*15%應該可以扣375，實際扣除500，調(diào)增125.但是解析可能為了看的清晰，先加上再減去。
2019-08-23 17:19:33
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