?甲企業(yè)本年度中國境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200 萬元，適用25%的企業(yè)所得稅稅率。另外，該企業(yè)分別任^、B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)（我國與 A、B兩國已經(jīng)締結(jié)避免雙重征稅協(xié)定），在^國的分交機(jī)構(gòu)的四斜稅所得額為 60 萬元，^ 國企業(yè)所得車稅率為20%：在B 國的分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)納稅所得額為100 萬元，B國企業(yè)所得率稅率為 30%。假設(shè)該企業(yè)在 A、B兩國所得按我國稅法計算的應(yīng)納稅所得額和按 A、B兩國稅法計算的應(yīng)納稅所得額一致，兩國分支機(jī)構(gòu)在么、B兩國分別繳納了 12 萬元和30 萬元的企業(yè)所得稅。要求：計算該企業(yè)匯總時在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅

暖暖老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師,審計師

2023-05-13 18:53

A國在國內(nèi)繳納企業(yè)所得稅60*25%=15
已經(jīng)繳納60*20%=12
補(bǔ)交15-12=3

暖暖老師解答

2023-05-13 18:54

B國內(nèi)在國內(nèi)應(yīng)交企業(yè)所得稅100*25%=25
已經(jīng)繳納30萬，不需要補(bǔ)交

暖暖老師解答

2023-05-13 18:54

計算該企業(yè)匯總時在我國應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅
200*25%+3=53

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