王雁鳴老師 解答

2017-12-13 22:21

企業(yè)所得稅0.2%是什么意思   建筑安裝承包個人所得稅和印花稅需要在施工所在地預交嗎？

王雁鳴老師 解答

2017-12-13 22:26

您好，企業(yè)所得稅0.2%詳見以下內(nèi)容， 建筑安裝承包個人所得稅和印花稅是否需要在施工所在地預交，按當?shù)囟悇站忠筇幚恚鞯匾?guī)定不一樣的。也可以咨詢12366確認。 
《國家稅務總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》（國稅函〔2010〕156號）第三條規(guī)定，建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設立的項目部，應按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構(gòu)向項目所在地預分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關(guān)預繳。 
  第四條第一款規(guī)定，總機構(gòu)只設跨地區(qū)項目部的，扣除已由項目部預繳的企業(yè)所得稅后，按照其余額就地繳納。 
  第六條規(guī)定，跨地區(qū)經(jīng)營的項目部（包括二級以下分支機構(gòu)管理的項目部）應向項目所在地主管稅務機關(guān)出具總機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)開具的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，未提供上述證明的，項目部所在地主管稅務機關(guān)應督促其限期補辦；不能提供上述證明的，應作為獨立納稅人就地繳納企業(yè)所得稅。同時，項目部應向所在地主管稅務機關(guān)提供總機構(gòu)出具的證明該項目部屬于總機構(gòu)或二級分支機構(gòu)管理的證明文件。 
  根據(jù)上述文件規(guī)定，首先跨地區(qū)經(jīng)營的項目部（包括二級以下分支機構(gòu)管理的項目部）應向項目所在地主管稅務機關(guān)出具總機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)開具的《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》。并且如果是建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設立的項目部，應按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季向所在地主管稅務機關(guān)預繳，總機構(gòu)預繳時可以扣除已由項目部預繳的企業(yè)所得稅。如不能提供《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，應作為獨立納稅人就地繳納企業(yè)所得稅。

王雁鳴老師 解答

2017-12-13 22:32

異地施工情況下，開外管證，開票，預繳稅款具體操作步驟是怎樣的?需要攜帶哪些資料呢？