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送心意

星河老師

職稱中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,CMA

2023-04-25 17:27

同學(xué)
1.庫(kù)存現(xiàn)金
盤盈時(shí):
借:庫(kù)存現(xiàn)金
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸:其他應(yīng)付款(可以查明原因的)
營(yíng)業(yè)外收入(無(wú)法查明原因的)
盤虧時(shí):
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
借:管理費(fèi)用(出納也是企業(yè)一項(xiàng)管理活動(dòng),庫(kù)存現(xiàn)金盤虧時(shí)屬于出納管理不善,因此計(jì)入該科目)
其他應(yīng)收款(相關(guān)責(zé)任人賠款部分)
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
存貨
2. 存貨
盤盈時(shí):
借:庫(kù)存商品、原材料等
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸:管理費(fèi)用
盤虧時(shí):
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸:原材料、庫(kù)存商品等
借:管理費(fèi)用(人為管理不善)
營(yíng)業(yè)外支出(天災(zāi)等原因)
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
管理費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外支出總結(jié)為“天災(zāi)人禍”,只是“天災(zāi)”的進(jìn)項(xiàng)稅額在存貨盤虧時(shí)不用轉(zhuǎn)出,而“人禍”的進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出。這是因?yàn)樘鞛?zāi)對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)已經(jīng)使得生產(chǎn)難以為繼,如果再不允許企業(yè)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)就可謂是“雪上加霜”;而人禍本身就是企業(yè)之間內(nèi)部管理不善,稅務(wù)局為了懲罰企業(yè)也就不允許抵扣盤虧的進(jìn)項(xiàng)稅額了。
固定資產(chǎn)
3.固定資產(chǎn)
盤盈時(shí):
借:固定資產(chǎn)
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:盈余公積
利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
將固定資產(chǎn)盤盈作為前期差錯(cuò)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,是因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)出現(xiàn)盤盈的可能性極小甚至不可能,如果企業(yè)出現(xiàn)固定資產(chǎn)的盤盈,必定是由于企業(yè)以前會(huì)計(jì)期間少計(jì)、漏計(jì)固定資產(chǎn),故應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行更正處理,這樣也能在一定程度上控制人為調(diào)節(jié)利潤(rùn)的可能性。
盤虧時(shí):
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
累計(jì)折舊
貸:固定資產(chǎn)
借:其他應(yīng)收款(保險(xiǎn)賠款等)
營(yíng)業(yè)外支出(盤虧損失)
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

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同學(xué) 1.庫(kù)存現(xiàn)金 盤盈時(shí): 借:庫(kù)存現(xiàn)金 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸:其他應(yīng)付款(可以查明原因的) 營(yíng)業(yè)外收入(無(wú)法查明原因的) 盤虧時(shí): 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 借:管理費(fèi)用(出納也是企業(yè)一項(xiàng)管理活動(dòng),庫(kù)存現(xiàn)金盤虧時(shí)屬于出納管理不善,因此計(jì)入該科目) 其他應(yīng)收款(相關(guān)責(zé)任人賠款部分) 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 存貨 2. 存貨 盤盈時(shí): 借:庫(kù)存商品、原材料等 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸:管理費(fèi)用 盤虧時(shí): 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸:原材料、庫(kù)存商品等 借:管理費(fèi)用(人為管理不善) 營(yíng)業(yè)外支出(天災(zāi)等原因) 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 管理費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外支出總結(jié)為“天災(zāi)人禍”,只是“天災(zāi)”的進(jìn)項(xiàng)稅額在存貨盤虧時(shí)不用轉(zhuǎn)出,而“人禍”的進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出。這是因?yàn)樘鞛?zāi)對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)已經(jīng)使得生產(chǎn)難以為繼,如果再不允許企業(yè)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)就可謂是“雪上加霜”;而人禍本身就是企業(yè)之間內(nèi)部管理不善,稅務(wù)局為了懲罰企業(yè)也就不允許抵扣盤虧的進(jìn)項(xiàng)稅額了。 固定資產(chǎn) 3.固定資產(chǎn) 盤盈時(shí): 借:固定資產(chǎn) 貸:以前年度損益調(diào)整 借:以前年度損益調(diào)整 貸:盈余公積 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn) 將固定資產(chǎn)盤盈作為前期差錯(cuò)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,是因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)出現(xiàn)盤盈的可能性極小甚至不可能,如果企業(yè)出現(xiàn)固定資產(chǎn)的盤盈,必定是由于企業(yè)以前會(huì)計(jì)期間少計(jì)、漏計(jì)固定資產(chǎn),故應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行更正處理,這樣也能在一定程度上控制人為調(diào)節(jié)利潤(rùn)的可能性。 盤虧時(shí): 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢 累計(jì)折舊 貸:固定資產(chǎn) 借:其他應(yīng)收款(保險(xiǎn)賠款等) 營(yíng)業(yè)外支出(盤虧損失) 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
2023-04-25 17:27:12
您好,盤盈時(shí): 1批準(zhǔn)前:借:原材料固定資產(chǎn)銀行存款 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 2批準(zhǔn)后:借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸:管理費(fèi)用 盤虧時(shí): 1批準(zhǔn)前: 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 貸:原材料固定資產(chǎn)庫(kù)存商品銀行存款 2批準(zhǔn)后: (1)因收發(fā)計(jì)量、管理不善等原因?qū)е碌谋P虧,計(jì)入管理費(fèi)用。 (2)因自然災(zāi)害等非正常原因?qū)е碌谋P虧,計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。 (3)應(yīng)收責(zé)任人、保險(xiǎn)公司的賠款,計(jì)入其他應(yīng)收款。 借:管理費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外支出 其他應(yīng)收款 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益
2022-04-14 22:59:31
現(xiàn)金,計(jì)入 營(yíng)業(yè)外收入。庫(kù)存商品計(jì)入管理費(fèi)用。固定資產(chǎn)計(jì)入以前年度損益調(diào)整。盤盈 現(xiàn)金,計(jì)入管理費(fèi)用或營(yíng)業(yè)外支出,庫(kù)存商品同現(xiàn)金,固定資產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)外支出。盤虧
2019-05-11 17:42:52
你好 借:原材料或者庫(kù)存現(xiàn)金 包裝物 低值易耗品 庫(kù)存商品等 貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸:管理費(fèi)用;;;;固定資產(chǎn)盤盈 :借:固定資產(chǎn) 貸:以前年度損益調(diào)整--營(yíng)業(yè)外收入。 借:以前年度損益調(diào)整 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 借:以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用 貸:利潤(rùn)分配 借:利潤(rùn)分配 貸:盈余公積
2020-05-28 12:26:53
您好,不是的,盤盈 借 庫(kù)存商品 貸 待處理財(cái)產(chǎn)損益 借 待處理財(cái)產(chǎn)損益 貸 管理費(fèi)用
2022-02-19 21:26:20
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