庫(kù)存現(xiàn)金,庫(kù)存商品,存貨,固定資產(chǎn),原材料等,盤盈和盤虧都記那個(gè)科目,我直接搞不清楚了
心靈美的檸檬
于2023-04-25 17:20 發(fā)布 ??365次瀏覽
- 送心意
星河老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,CMA
2023-04-25 17:27
同學(xué)
1.庫(kù)存現(xiàn)金
盤盈時(shí):
借:庫(kù)存現(xiàn)金
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸:其他應(yīng)付款(可以查明原因的)
營(yíng)業(yè)外收入(無(wú)法查明原因的)
盤虧時(shí):
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
借:管理費(fèi)用(出納也是企業(yè)一項(xiàng)管理活動(dòng),庫(kù)存現(xiàn)金盤虧時(shí)屬于出納管理不善,因此計(jì)入該科目)
其他應(yīng)收款(相關(guān)責(zé)任人賠款部分)
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
存貨
2. 存貨
盤盈時(shí):
借:庫(kù)存商品、原材料等
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸:管理費(fèi)用
盤虧時(shí):
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸:原材料、庫(kù)存商品等
借:管理費(fèi)用(人為管理不善)
營(yíng)業(yè)外支出(天災(zāi)等原因)
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
管理費(fèi)用和營(yíng)業(yè)外支出總結(jié)為“天災(zāi)人禍”,只是“天災(zāi)”的進(jìn)項(xiàng)稅額在存貨盤虧時(shí)不用轉(zhuǎn)出,而“人禍”的進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出。這是因?yàn)樘鞛?zāi)對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)已經(jīng)使得生產(chǎn)難以為繼,如果再不允許企業(yè)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)就可謂是“雪上加霜”;而人禍本身就是企業(yè)之間內(nèi)部管理不善,稅務(wù)局為了懲罰企業(yè)也就不允許抵扣盤虧的進(jìn)項(xiàng)稅額了。
固定資產(chǎn)
3.固定資產(chǎn)
盤盈時(shí):
借:固定資產(chǎn)
貸:以前年度損益調(diào)整
借:以前年度損益調(diào)整
貸:盈余公積
利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
將固定資產(chǎn)盤盈作為前期差錯(cuò)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理,是因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)出現(xiàn)盤盈的可能性極小甚至不可能,如果企業(yè)出現(xiàn)固定資產(chǎn)的盤盈,必定是由于企業(yè)以前會(huì)計(jì)期間少計(jì)、漏計(jì)固定資產(chǎn),故應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)差錯(cuò)進(jìn)行更正處理,這樣也能在一定程度上控制人為調(diào)節(jié)利潤(rùn)的可能性。
盤虧時(shí):
借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢
累計(jì)折舊
貸:固定資產(chǎn)
借:其他應(yīng)收款(保險(xiǎn)賠款等)
營(yíng)業(yè)外支出(盤虧損失)
貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢




