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送心意

王雁鳴老師

职称： 中級會計師

2017-12-07 16:57

您好，請參考以下內容，謝謝。 
1.計提工資 
借：××費用（管理/銷售等） 
貸：應付職工薪酬——工資 
2.計提社保（企業部分） 
借：××費用（管理/銷售等） 
貸：應付職工薪酬——社保 
3.次月發放工資時 
借：應付職工薪酬——工資 
貸：其他應收款——社保(個人部分) 
應交稅費——應交個人所得稅 
庫存現金／銀行存款或現金 
4.上交杜保 
借：應付職工薪酬——社保(企業部分) 
其他應收款——社保(個人部分) 
貸：銀行存款或現金 
5.上交個人所得稅 
借：應交稅費——應交個人所得稅 
貸：銀行存款或現金

紅玉 追问

2017-12-07 17:02

王老師，如果按照怎樣做分錄，資產負債表填到哪里呢？

紅玉 追问

2017-12-07 17:02

個人所得稅

王雁鳴老師 解答

2017-12-07 17:02

您好，11月的資產負債表填寫到應交稅費項目里。

紅玉 追问

2017-12-07 17:05

王老師，銀行存款就對不上

王雁鳴老師 解答

2017-12-07 17:13

您好，不會的啊，12月才會交個人所得稅啊。

比如說，11月份發的工資是10月份的，代扣代繳的個人所得稅是12月5日扣交的。做賬做的是11月份的，個人所得稅扣到12月份了，怎么做科目呢？
知识扩展：个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。英国是开征个人所得税最早的国家，1799年英国开始试行差别税率征收个人所得税，到了1874年才成为英国一个固定的税种。

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相关问题讨论
你好，就是個人所得稅
2017-05-15 09:31:08
你好，是通過應交稅費——個人所得稅
2017-11-08 15:51:53
您好 發工資時代扣代繳的員工個人所得稅應該通過應交稅費-個人所得稅科目核算
2019-01-16 14:59:55
這是屬于應付職工薪酬 里面的一部分的
2020-04-24 20:01:05
計入應交稅費—應交個稅
2019-07-19 17:14:21
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