差額征稅的賬務處理，相關成本費用扣減銷售額（以旅游服務為例）。確認旅游服務收入：借：銀行存款 318 貸：主營業(yè)務收入 300 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 18 支付旅游費用等：借：主營業(yè)務成本 200 貸：銀行存款 200 這個錢，是付給旅游公司的供應商了。然后，公司調整成本：借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）18 貸：主營業(yè)務成本 18 這整個操作下來，稅務局沒收到旅游公司的錢啊。這不就相當于旅游公司沒有繳納增值稅么？旅游公司不用繳納增值稅么？

一休哥哥老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,初級會計師

2023-04-12 11:32

借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）12
貸：主營業(yè)務成本 200*6%=12

一休哥哥老師解答

2023-04-12 11:33

還是要交增值稅額的 =18-12=6

球球追問

2023-04-12 19:02

課件上不是這么寫的。
老師上課的時候，也沒有說是直接按主營業(yè)務成本的6%提。
有點懵了。

一休哥哥老師解答

2023-04-12 19:08

您的課件寫錯了，把18的位置改為12。

一休哥哥老師解答

2023-04-12 19:10

借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額抵減）12
貸：主營業(yè)務成本 200*6%=12

稅務局只是讓把支付別人的那一部分費用，就是200乘以6%等于12 減掉。

一休哥哥老師解答

2023-04-12 19:13

您想稅務局怎么可能不讓交稅呢？如果這么做的話，旅游行業(yè)都不用交稅了。

一休哥哥老師解答

2023-04-12 19:17

一般納稅人差額征稅的會計核算
根據(jù)《關于印發(fā)〈營業(yè)稅改征增值稅試點有關企業(yè)會計處理規(guī)定〉的通知》規(guī)定：
對于允許從銷售額中扣除相關費用的，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“銷項稅稅額抵減”。

一休哥哥老師解答

2023-04-12 19:17

扣減的銷售額只有200，200對應的增值稅就是200乘以6%。