斯瑩 追問

2017-12-05 10:27

老師您好！我司是一般納稅人，麻煩請問多大規模的工程才需要備案呢？并且是否對方應該開具11%的增值稅專用發票，如果開具的增值專用發票備注欄沒有工程項目和施工地是否符合票據規定呢？

王雁鳴老師 解答

2017-12-05 10:38

您好，備案是以下情況采用簡易計稅的，如果對方是一般納稅人，貴公司也是一般納稅人的，就應該開具11%的增值稅專用發票。備注沒有工程項目和施工地的，不符合規定。 
1.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。 
以清包工方式提供建筑服務，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務。 
2.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。 
甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建筑工程。 
3.一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。 
建筑工程老項目，是指： 
（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目； 
（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。