長情的硬幣 追問

2023-04-10 16:12

我們公司給控股公司按賬面價值直接轉(zhuǎn)讓外購專利使用權(quán)，這個情況怎么賬面處理及繳納什么稅費

宋生老師 解答

2023-04-10 16:14

您這個相當(dāng)于是購進(jìn)，然后賣出。你如果有抵扣過這項肯定是要計算銷項。借應(yīng)收賬款貸，其他業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費，應(yīng)交增值稅。

長情的硬幣 追問

2023-04-10 16:18

公司是小規(guī)模購進(jìn)不涉及抵扣進(jìn)項的情況，那賣出怎么處理，需要繳納增值稅嗎

宋生老師 解答

2023-04-10 16:20

你好，如果您是小規(guī)模的話，就看你收入有多少了？

長情的硬幣 追問

2023-04-10 16:22

專利賬面50萬元，其他無收入

宋生老師 解答

2023-04-10 16:24

您好，您如果有50萬的話，賣出去就要交增值稅。超過30萬就要

長情的硬幣 追問

2023-04-10 16:25

轉(zhuǎn)讓專利權(quán)不是免征增值稅嗎

宋生老師 解答

2023-04-10 16:27

所以已經(jīng)給你發(fā)過那個要求了，看稅局怎么核定。

長情的硬幣 追問

2023-04-10 16:30

不太理解您說的這個要求免稅的要求

宋生老師 解答

2023-04-10 16:33

你好，根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》的規(guī)定：“ 一、下列項目免征增值稅
        （二十六）納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)。
        1.技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)，是指《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》中“轉(zhuǎn)讓技術(shù)”、“研發(fā)服務(wù)”范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)活動。技術(shù)咨詢，是指就特定技術(shù)項目提供可行性論證、技術(shù)預(yù)測、專題技術(shù)調(diào)查、分析評價報告等業(yè)務(wù)活動。
        與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，是指轉(zhuǎn)讓方（或者受托方）根據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓或者開發(fā)合同的規(guī)定，為幫助受讓方（或者委托方）掌握所轉(zhuǎn)讓（或者委托開發(fā)）的技術(shù)，而提供的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)，且這部分技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)的價款與技術(shù)轉(zhuǎn)讓或者技術(shù)開發(fā)的價款應(yīng)當(dāng)在同一張發(fā)票上開具。
        2.備案程序。試點納稅人申請免征增值稅時，須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)的書面合同，到納稅人所在地省級科技主管部門進(jìn)行認(rèn)定，并持有關(guān)的書面合同和科技主管部門審核意見證明文件報主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備查。”