在水一方 追問

2023-04-06 10:12

發生財務費用200萬元,其中支付向某企業流動資金周轉借款2000萬元一年的借款利息160萬元(同期銀行貸款利率為6%);發生管理費用1100萬元,其中用于新產品、新工藝研制而實際支出的研究開發費用400萬元，借款利息稅前扣除限額=2000*6%=120萬元，是這樣嗎？

小林老師 解答

2023-04-06 10:14

您好，是的，您的理解非常正確

在水一方 追問

2023-04-06 10:17

(3) 2016年度、2017年度經稅務機關確認的虧損額分別為70萬元和40萬元。 (4) 2018年度在A、B兩國分別設立甲、乙兩個全資子公司,其中在A國設立的甲公當年虧損30萬美元;在B國設立的乙公司當年實現應納稅所得額50萬美元,并按20%的稅率在B國繳納了所得稅。該企業要求其全資子公司稅后利潤全部匯回,并選擇“分國（地區）不分項”境外所得抵免方式。假設匯率1美元=6.3元人民幣)要求:(1)計算該企業2018年度境內應納稅所得額（2）計算A國境外所得應予抵免的稅額，   網上其他老師說2018年度該企業境內應納稅所得額為：8000萬元-5100萬元-1400萬元-200萬元-1100萬元+240萬元-60萬元-70萬元-40萬元=1110萬元。A國境外所得應予抵免的稅額為：30萬美元*20%*6.3=37.8萬元人民幣。是這樣解答？     
廣告費用扣除和借款利息扣除不對呀

小林老師 解答

2023-04-06 10:19

您好，廣告費用扣除和借款利息哪里不對了？

在水一方 追問

2023-04-06 10:26

1境內應納稅所得額=8000+240-30-5100-60-1350-160-1100-400×50%-70-40=130(萬元)，正確的應該是這樣吧

在水一方 追問

2023-04-06 10:34

企業在匯總計算繳納企業所得稅時，其境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利。因此A國的抵免稅額為0，B國的抵免稅額為50*25%*6.3=78.75萬元，是這樣嗎？麻煩您了

在水一方 追問

2023-04-06 10:45

老師，在嗎，麻煩您了哦

小林老師 解答

2023-04-06 11:18

你好，您的1境內應納稅所得額是否考慮了納稅調整

在水一方 追問

2023-04-06 11:36

1境內應納稅所得額考慮了納稅調整，是那樣解答么？    A國的抵免稅額為0，B國的抵免稅額為50*25%*6.3=78.75萬元，是這樣嗎？

小林老師 解答

2023-04-06 11:39

您好，應當是應納稅所得額=利潤總額+-調整事項，AB國的不清楚

在水一方 追問

2023-04-06 11:43

1境內應納稅所得額=8000+240-30-5100-60-1400+50-200+40-1100-400×50%-70-40=130萬元是這樣解答么？ A國的抵免稅額為0，B國的抵免稅額為50*25%*6.3=78.75萬元，是這樣嗎？

小林老師 解答

2023-04-06 11:49

您好，不是，應當整體考慮境外部分的影響

在水一方 追問

2023-04-06 11:58

那請教老師應當怎樣解答？

小林老師 解答

2023-04-06 12:00

您好，不好意思，涉及境外請找其他老師