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送心意

青檸

職稱會計實務

2023-03-24 16:15

好的,那關于利率在所得稅、土增稅稅前扣除,這種情況可以根據《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條第四款的規定將利息直接作為當期計算所得稅額的費用扣除。至于關聯方借款利息的扣除,則可以根據《中華人民共和國企業所得稅法》第二十九條第二款的規定將利息扣除。為了全額據實扣除,可以在計算計稅收入時,依據企業所得稅法第二十六條的規定,對利息支出按實際發生額扣除。

木水星辰 追問

2023-03-24 16:15

我明白了,謝謝老師的講解??墒?,這些規定實際應用上有什么樣的案例呢?

青檸 解答

2023-03-24 16:15

在實際案例中,可以舉例說明一個A公司通過關聯方向外部借款,并從外部支出大量的利息。若A公司依照上述規定,將利息作為當期計算所得稅額的費用扣除,外部利息支出可以彌補其稅前損失,從而提高稅后凈利率。

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好的,那關于利率在所得稅、土增稅稅前扣除,這種情況可以根據《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條第四款的規定將利息直接作為當期計算所得稅額的費用扣除。至于關聯方借款利息的扣除,則可以根據《中華人民共和國企業所得稅法》第二十九條第二款的規定將利息扣除。為了全額據實扣除,可以在計算計稅收入時,依據企業所得稅法第二十六條的規定,對利息支出按實際發生額扣除。
2023-03-24 16:15:24
如果說你要全額扣除利息啊,一定是向金融機構借的款項,這種便可以全額扣除。
2022-03-23 11:29:56
你好,個人所得稅的利息,股息紅利 按20%交個稅 居民企業間的股息紅利免稅
2020-03-02 12:04:40
關聯方利息支出稅前扣除額的確定有以下三種方式: 1. 根據借款利率確定:根據借款人和支付利息的納稅人之間的實際借款利率,扣除金額不得超過有效貸款利率的20%。 2. 根據改造價值確定:在采用實際借款利率的基礎上,借款人和支付利息的納稅人之間的實際借款利率,與同行業有效貸款利率比較,以實際借款利率與同行業有效貸款利率差值的0.2倍作為稅前扣除額。 3. 根據定額標準確定:采用實際借款利率,以支付利息的納稅人在稅務機關核定的定額標準為稅前扣除額的上限,不得超過定額標準的20%。稅前扣除額應按本次支付利息的比例分配。
2023-02-25 14:06:22
同學您好,先給你結論哈。計提的稅金如果在匯算清繳結束前繳納,可以稅前扣除。若截止匯算清繳結束仍未繳納,則無法取得完稅憑證,因而不能稅前扣除。當然,若之后(五年內)繳納(取得完稅憑證),仍可追溯扣除并調整相應所得稅事項。
2024-07-15 15:40:31
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