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送心意

青檸

職稱會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

2023-03-24 16:15

好的,那關(guān)于利率在所得稅、土增稅稅前扣除,這種情況可以根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條第四款的規(guī)定將利息直接作為當(dāng)期計(jì)算所得稅額的費(fèi)用扣除。至于關(guān)聯(lián)方借款利息的扣除,則可以根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十九條第二款的規(guī)定將利息扣除。為了全額據(jù)實(shí)扣除,可以在計(jì)算計(jì)稅收入時(shí),依據(jù)企業(yè)所得稅法第二十六條的規(guī)定,對(duì)利息支出按實(shí)際發(fā)生額扣除。

木水星辰 追問

2023-03-24 16:15

我明白了,謝謝老師的講解。可是,這些規(guī)定實(shí)際應(yīng)用上有什么樣的案例呢?

青檸 解答

2023-03-24 16:15

在實(shí)際案例中,可以舉例說明一個(gè)A公司通過關(guān)聯(lián)方向外部借款,并從外部支出大量的利息。若A公司依照上述規(guī)定,將利息作為當(dāng)期計(jì)算所得稅額的費(fèi)用扣除,外部利息支出可以彌補(bǔ)其稅前損失,從而提高稅后凈利率。

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好的,那關(guān)于利率在所得稅、土增稅稅前扣除,這種情況可以根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條第四款的規(guī)定將利息直接作為當(dāng)期計(jì)算所得稅額的費(fèi)用扣除。至于關(guān)聯(lián)方借款利息的扣除,則可以根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十九條第二款的規(guī)定將利息扣除。為了全額據(jù)實(shí)扣除,可以在計(jì)算計(jì)稅收入時(shí),依據(jù)企業(yè)所得稅法第二十六條的規(guī)定,對(duì)利息支出按實(shí)際發(fā)生額扣除。
2023-03-24 16:15:24
如果說你要全額扣除利息啊,一定是向金融機(jī)構(gòu)借的款項(xiàng),這種便可以全額扣除。
2022-03-23 11:29:56
你好,個(gè)人所得稅的利息,股息紅利 按20%交個(gè)稅 居民企業(yè)間的股息紅利免稅
2020-03-02 12:04:40
關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除額的確定有以下三種方式: 1. 根據(jù)借款利率確定:根據(jù)借款人和支付利息的納稅人之間的實(shí)際借款利率,扣除金額不得超過有效貸款利率的20%。 2. 根據(jù)改造價(jià)值確定:在采用實(shí)際借款利率的基礎(chǔ)上,借款人和支付利息的納稅人之間的實(shí)際借款利率,與同行業(yè)有效貸款利率比較,以實(shí)際借款利率與同行業(yè)有效貸款利率差值的0.2倍作為稅前扣除額。 3. 根據(jù)定額標(biāo)準(zhǔn)確定:采用實(shí)際借款利率,以支付利息的納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的定額標(biāo)準(zhǔn)為稅前扣除額的上限,不得超過定額標(biāo)準(zhǔn)的20%。稅前扣除額應(yīng)按本次支付利息的比例分配。
2023-02-25 14:06:22
同學(xué)您好,先給你結(jié)論哈。計(jì)提的稅金如果在匯算清繳結(jié)束前繳納,可以稅前扣除。若截止匯算清繳結(jié)束仍未繳納,則無法取得完稅憑證,因而不能稅前扣除。當(dāng)然,若之后(五年內(nèi))繳納(取得完稅憑證),仍可追溯扣除并調(diào)整相應(yīng)所得稅事項(xiàng)。
2024-07-15 15:40:31
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