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送心意

羅老師

职称中級會計師,稅務師

2015-11-09 13:22

1,在計算免抵退稅時,為何要比較期末留抵稅額和免抵退稅額? 
 
2,在計算期末留抵稅額這一步,是不是已經把外銷部分的進項稅優惠退稅計算了,第二部計算免抵退稅時,計算的是外銷銷售環節的免稅退稅優惠? 
3,在計算期末留抵稅額時,如果結果為正數,是不是說明我們還得向稅務局交稅?

羅老師 解答

2015-11-09 13:24

五、增值稅免抵退稅和免退稅的計算
  (一)生產企業出口貨物勞務增值稅免抵退稅,依下列公式計算:
  1.當期應納稅額的計算
  當期應納稅額=當期銷項稅額-(當期進項稅額-當期不得免征和抵扣稅額)
  當期不得免征和抵扣稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)-當期不得免征和抵扣稅額抵減額
  當期不得免征和抵扣稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×(出口貨物適用稅率-出口貨物退稅率)

  2.當期免抵退稅額的計算
  當期免抵退稅額=當期出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×出口貨物退稅率-當期免抵退稅額抵減額
  當期免抵退稅額抵減額=當期免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

  3.當期應退稅額和免抵稅額的計算
  (1)當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額,則
  當期應退稅額=當期期末留抵稅額
  當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額

  (2)當期期末留抵稅額>當期免抵退稅額,則
  當期應退稅額=當期免抵退稅額  當期免抵稅額=0

  當期期末留抵稅額為當期增值稅納稅申報表中“期末留抵稅額”。

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相关问题讨论
你好,是的,按當期免抵退稅額與應納稅額的絕對值誰小,確定應退稅額
2017-09-24 18:46:03
1,在計算免抵退稅時,為何要比較期末留抵稅額和免抵退稅額? 2,在計算期末留抵稅額這一步,是不是已經把外銷部分的進項稅優惠退稅計算了,第二部計算免抵退稅時,計算的是外銷銷售環節的免稅退稅優惠? 3,在計算期末留抵稅額時,如果結果為正數,是不是說明我們還得向稅務局交稅?
2015-11-09 13:22:51
你好,一般是下一年年初的時候申請退費稅
2019-05-10 16:25:55
你好,就是進項減去銷項有余額可以結轉以后抵扣 免抵退是出口形成的免抵退稅額 有一定的關系
2016-12-28 09:24:08
你好! 如當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額,則 當期應退稅額=當期期末留抵稅額 當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額 參閱財稅(2002)7號文件
2018-03-15 18:22:39
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