負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，為什么會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)差異。能舉個(gè)例子說明一下嗎

答： 當(dāng)公司負(fù)債的賬面價(jià)值低于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，即產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)差異。例如，一家公司發(fā)行的債券的本金為1000萬，按其本金的面值計(jì)算，發(fā)行時(shí)把債券的市價(jià)記為1000萬，利息流程按500萬記入，計(jì)稅基礎(chǔ)就是1500萬。但是假如公司是在市場(chǎng)低的時(shí)候發(fā)行的債券，當(dāng)?shù)狡诘臅r(shí)候，市場(chǎng)上的價(jià)格也降到了1000萬，那么此時(shí)公司就把賬面價(jià)值記為1000萬，那么此時(shí)產(chǎn)生了應(yīng)納稅暫時(shí)差異，即計(jì)稅基礎(chǔ)1500萬減去賬面價(jià)值1000萬，即500萬。 學(xué)員：明白了，那么這500萬是怎么樣計(jì)算稅收的呢？ 老師：應(yīng)納稅暫時(shí)差異的稅負(fù)是按當(dāng)期的會(huì)計(jì)期間內(nèi)稅收會(huì)計(jì)調(diào)整的要求，把500萬按當(dāng)期稅率分別計(jì)入未來幾期的應(yīng)納稅額中，以償付稅款；或者把500萬分散收回，從未來幾期抵扣應(yīng)納稅額來減免稅款。

負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，為什么會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)差異。能舉個(gè)例子說明一下嗎

答： 您好，是這樣的，比如說交易性金融資產(chǎn)，賬面價(jià)值下降的時(shí)候，計(jì)稅基礎(chǔ)不變，就會(huì)產(chǎn)生了

我是一名會(huì)計(jì),想問一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎？

答： 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的

為啥負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)會(huì)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，而不是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異？請(qǐng)老師給舉個(gè)例子吧，謝謝！！

答： 你好，資產(chǎn)的余額是未來將要產(chǎn)生的費(fèi)用，而負(fù)債的余額是過去已經(jīng)產(chǎn)生的費(fèi)用 比如該發(fā)工資了，會(huì)計(jì)上我們認(rèn)為發(fā)生了管理費(fèi)用，借記管理費(fèi)用，貸記應(yīng)付職工薪酬。 如果負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，意味著會(huì)計(jì)上已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用大于稅法上已經(jīng)發(fā)生的費(fèi)用，所以未來會(huì)計(jì)的費(fèi)用小于未來稅法的費(fèi)用，未來會(huì)計(jì)的利潤大于未來稅法的利潤，未來會(huì)計(jì)的所得稅大于未來稅法的所得稅，所以形成可抵扣暫時(shí)性差異。