暫估的成本，跨年了才收到了，要做賬務處理，匯繳的時候還要調增？

李老師2

職稱：中級會計師,初級會計師,CMA

2023-03-21 16:15

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，跨年度的費用應按照費用實際發(fā)生時間來做賬務處理，即不跨年度的費用由當年記入，跨年度的費用則由兩年度各一半計提。例如：某企業(yè)2019年12月份發(fā)生的20萬元的咨詢費，則2019年應記入10萬元的咨詢費，2020年應記入10萬元的咨詢費，最終在匯繳企業(yè)所得稅時應按照20萬元匯繳。

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