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送心意

999

職稱注冊(cè)會(huì)計(jì)師

2023-03-21 11:53

當(dāng)期發(fā)生的損益抵扣暫時(shí)性差異是指將發(fā)生在報(bào)告期內(nèi),但直接影響未來(lái)某一特定業(yè)務(wù)報(bào)告期的收入或費(fèi)用移入下一個(gè)報(bào)告期,從而對(duì)本期損益造成影響時(shí),應(yīng)把相應(yīng)收入或費(fèi)用也移入未來(lái)報(bào)告期。

冷艷的路燈 追問

2023-03-21 11:53

我明白了,那么它和遞延所得稅資產(chǎn)有什么區(qū)別?

999 解答

2023-03-21 11:53

遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)支出的稅費(fèi),而這筆費(fèi)用在報(bào)表中只被記錄一次,但實(shí)際上是一筆有兩部分組成的費(fèi)用:一部分是實(shí)際支出的現(xiàn)金,另一部分是未來(lái)報(bào)告期內(nèi)有可能出現(xiàn)的稅收節(jié)約。而當(dāng)期發(fā)生的影響損益的可抵扣暫時(shí)性差異是指將發(fā)生在報(bào)告期內(nèi),但直接影響未來(lái)某一特定業(yè)務(wù)報(bào)告期的收入或費(fèi)用移入下一個(gè)報(bào)告期。

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當(dāng)期發(fā)生的損益抵扣暫時(shí)性差異是指將發(fā)生在報(bào)告期內(nèi),但直接影響未來(lái)某一特定業(yè)務(wù)報(bào)告期的收入或費(fèi)用移入下一個(gè)報(bào)告期,從而對(duì)本期損益造成影響時(shí),應(yīng)把相應(yīng)收入或費(fèi)用也移入未來(lái)報(bào)告期。
2023-03-21 11:53:55
同學(xué)你好 可抵扣暫時(shí)性差異是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí),將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。在可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生當(dāng)期,符合確認(rèn)條件時(shí),應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。 可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的情形: ①資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ) ②負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ) 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí),將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時(shí)性差異,在其產(chǎn)生當(dāng)期應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。 應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的情形: ①資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ) ②負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)
2022-04-13 14:33:45
很多概率容易混淆,我們通俗的理解一下
2020-07-14 23:04:27
比如固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,稅法不承認(rèn),應(yīng)納稅所得額應(yīng)當(dāng)加上您已扣除的減值損失,而此時(shí)您確認(rèn)的是可抵扣暫時(shí)性差異。舉個(gè)例子就能明白了
2018-06-13 09:31:16
您好。比如資產(chǎn)有一項(xiàng)存貨,原值100,減值損失20,那么賬面價(jià)值=80.稅法認(rèn)為這損失是你估計(jì)的,計(jì)稅基礎(chǔ)還是100.沒有到處置的時(shí)候,不算真的損失,所以你要納稅調(diào)增20 。那就是會(huì)計(jì)利潤(rùn)+20.這個(gè)20是允許以后實(shí)現(xiàn)了可以扣除的,減少以后的應(yīng)納稅所得額,屬于可抵扣暫時(shí)差異,屬于抵押所得稅資產(chǎn)。
2019-11-25 17:22:49
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