當(dāng)期發(fā)生的影響損益的可抵扣暫時性差異是什么意思老師 您能給我舉個例子嗎 它和遞延所得稅資產(chǎn)有什么區(qū)別 它為什么就是當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的增項(xiàng)
冷艷的路燈
于2023-03-21 11:50 發(fā)布 ??398次瀏覽
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職稱: 注冊會計師
2023-03-21 11:53
當(dāng)期發(fā)生的損益抵扣暫時性差異是指將發(fā)生在報告期內(nèi),但直接影響未來某一特定業(yè)務(wù)報告期的收入或費(fèi)用移入下一個報告期,從而對本期損益造成影響時,應(yīng)把相應(yīng)收入或費(fèi)用也移入未來報告期。
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當(dāng)期發(fā)生的損益抵扣暫時性差異是指將發(fā)生在報告期內(nèi),但直接影響未來某一特定業(yè)務(wù)報告期的收入或費(fèi)用移入下一個報告期,從而對本期損益造成影響時,應(yīng)把相應(yīng)收入或費(fèi)用也移入未來報告期。
2023-03-21 11:53:55

同學(xué)你好
可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時,將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。在可抵扣暫時性差異產(chǎn)生當(dāng)期,符合確認(rèn)條件時,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。
可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的情形:
①資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)
②負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)
應(yīng)納稅暫時性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時,將導(dǎo)致產(chǎn)生應(yīng)稅金額的暫時性差異,在其產(chǎn)生當(dāng)期應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。
應(yīng)納稅暫時性差異產(chǎn)生的情形:
①資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)
②負(fù)債的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)
2022-04-13 14:33:45

很多概率容易混淆,我們通俗的理解一下
2020-07-14 23:04:27

比如固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,稅法不承認(rèn),應(yīng)納稅所得額應(yīng)當(dāng)加上您已扣除的減值損失,而此時您確認(rèn)的是可抵扣暫時性差異。舉個例子就能明白了
2018-06-13 09:31:16

您好。比如資產(chǎn)有一項(xiàng)存貨,原值100,減值損失20,那么賬面價值=80.稅法認(rèn)為這損失是你估計的,計稅基礎(chǔ)還是100.沒有到處置的時候,不算真的損失,所以你要納稅調(diào)增20 。那就是會計利潤+20.這個20是允許以后實(shí)現(xiàn)了可以扣除的,減少以后的應(yīng)納稅所得額,屬于可抵扣暫時差異,屬于抵押所得稅資產(chǎn)。
2019-11-25 17:22:49
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