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送心意

999

職稱注冊會計師

2023-03-21 11:53

當期發生的損益抵扣暫時性差異是指將發生在報告期內,但直接影響未來某一特定業務報告期的收入或費用移入下一個報告期,從而對本期損益造成影響時,應把相應收入或費用也移入未來報告期。

冷艷的路燈 追問

2023-03-21 11:53

我明白了,那么它和遞延所得稅資產有什么區別?

999 解答

2023-03-21 11:53

遞延所得稅資產是指企業在報告期內支出的稅費,而這筆費用在報表中只被記錄一次,但實際上是一筆有兩部分組成的費用:一部分是實際支出的現金,另一部分是未來報告期內有可能出現的稅收節約。而當期發生的影響損益的可抵扣暫時性差異是指將發生在報告期內,但直接影響未來某一特定業務報告期的收入或費用移入下一個報告期。

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當期發生的損益抵扣暫時性差異是指將發生在報告期內,但直接影響未來某一特定業務報告期的收入或費用移入下一個報告期,從而對本期損益造成影響時,應把相應收入或費用也移入未來報告期。
2023-03-21 11:53:55
同學你好 可抵扣暫時性差異是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時,將導致產生可抵扣金額的暫時性差異。在可抵扣暫時性差異產生當期,符合確認條件時,應當確認相關的遞延所得稅資產。 可抵扣暫時性差異產生的情形: ①資產的賬面價值小于其計稅基礎 ②負債的賬面價值大于其計稅基礎 應納稅暫時性差異是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時,將導致產生應稅金額的暫時性差異,在其產生當期應當確認相關的遞延所得稅負債。 應納稅暫時性差異產生的情形: ①資產的賬面價值大于其計稅基礎 ②負債的賬面價值小于其計稅基礎
2022-04-13 14:33:45
很多概率容易混淆,我們通俗的理解一下
2020-07-14 23:04:27
比如固定資產減值準備,稅法不承認,應納稅所得額應當加上您已扣除的減值損失,而此時您確認的是可抵扣暫時性差異。舉個例子就能明白了
2018-06-13 09:31:16
您好。比如資產有一項存貨,原值100,減值損失20,那么賬面價值=80.稅法認為這損失是你估計的,計稅基礎還是100.沒有到處置的時候,不算真的損失,所以你要納稅調增20 。那就是會計利潤+20.這個20是允許以后實現了可以扣除的,減少以后的應納稅所得額,屬于可抵扣暫時差異,屬于抵押所得稅資產。
2019-11-25 17:22:49
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