2021年報(bào)廢固定資產(chǎn)，全年總金額是賬面凈值364510.78，清理收入291623.12，凈損失72887.66，但是其中有兩項(xiàng)資產(chǎn)是收入大于賬面價值，最后凈利得是35802.82計(jì)入營業(yè)外收入，其他資產(chǎn)凈損失是108690.48計(jì)入營業(yè)外支出-非流動資產(chǎn)處置凈損失，填資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表是填全部凈損失72887.66還是利潤表里的非流動資產(chǎn)凈損失108690.48？但是35802.82已經(jīng)進(jìn)營業(yè)外收入，計(jì)算所得稅了呀，為什么還要減除后填凈損失？

良老師1

職稱：計(jì)算機(jī)高級

2023-03-21 10:34

2021年報(bào)廢固定資產(chǎn)的凈損失，按照會計(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)定，需要按照賬面價值計(jì)算減除，即72887.66，報(bào)廢后由于實(shí)際收回的收入超過了賬面價值，記入營業(yè)外收入，減去凈損失后，最后計(jì)入營業(yè)外收入的就是35802.82. 舉個例子，如果公司在某一年報(bào)廢一臺電腦，賬面價值為1000，清理收回情況為1500，凈損失為500，但是由于實(shí)際回收的資產(chǎn)價值超過了賬面價值，最終收入仍為1000，表現(xiàn)形式上只計(jì)入了凈損失500，實(shí)際上它記入營業(yè)外收入的是1500減去500=1000.

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