建筑業增值稅收入確認和企業所得稅收入確認

樸老師

職稱：會計師

2023-03-17 10:17

同學你好

一、收入核算
1、收到預付工程款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結算時
借：預收賬款/應收賬款
貸：工程結算收入
3、結轉收入
借：主營業務收入
貸：主營業務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發生的材料費用
借：管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現金（或應付工資等）
4.發生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業務成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利（倒擠）
貸：主營業務收入（按當期確認的工程結算收入）
7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。

優雅的黃蜂追問

2023-03-17 10:20

**建筑工程有限公司2021年增值稅收入等于企業所得稅收入。由于增值稅與企業所得稅確認收入時間不一致，因此存在少記所得稅收入的風險

優雅的黃蜂追問

2023-03-17 10:21

我企業現在有一條這樣的提示我不知道怎么做如果做無票收入增值稅收入跟企業所得稅收入也是一致的吧？

樸老師解答

2023-03-17 10:25

同學你好
對的
這個是一致的

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