芷嫣 追問

2017-11-16 15:59

那如果是原值4878，累計折舊3765.2，凈殘值243.9，沒提完折舊就當廢品賣了呢？如何做分錄？請祥細說明。謝謝

鄒老師 解答

2017-11-16 16:00

借；固定資產清理（4878-3765.2）  累計折舊 3765.2  貸；固定資產4878 
借；銀行存款   貸；固定資產清理  應交稅費  
借；營業外收支  貸；固定資產清理

芷嫣 追問

2017-11-16 16:14

不好意思，如果是賣了200。分錄這樣，是嗎？ 
借；固定資產清理（4878-3765.2） 累計折舊 3765.2 貸；固定資產4878           
借；銀行存款 200 貸；固定資產清理194.17   應交稅費 5.83 
借；營業外收支194.17  貸；固定資產清理194.17

鄒老師 解答

2017-11-16 16:15

最后一筆是 
借；營業外收支    貸；固定資產清理4878-3765.2-194.17

芷嫣 追問

2017-11-16 16:44

這樣？借：固定資產清理4878-3765.2-194.17  貸：營業外支出918.63

鄒老師 解答

2017-11-16 16:44

借；營業外收支     貸；固定資產清理  4878-3765.2-194.17

芷嫣 追問

2017-11-16 17:04

營業外收支？什么意思？麻煩祥細說明

鄒老師 解答

2017-11-16 17:04

你好，就是計提折舊之后的金額與殘值變現價款的差額計入營業外支出核算

芷嫣 追問

2017-11-16 17:13

原值4878，累計折舊3765.2，凈值1112.8，凈殘值243.9，沒提完折舊就當廢品賣了200. 
借；固定資產清理（4878-3765.2） 累計折舊 3765.2 貸；固定資產4878           
借；銀行存款 200 貸；固定資產清理194.17   應交稅費 5.83 
 借；營業外支出（1112.8-200）＝912.8？  貸；固定資產清理 4878-3765.2-194.17  數不平啊

鄒老師 解答

2017-11-16 17:15

計入營業外支出的金額就是第一筆計入固定資產清理借方金額與第二筆計入固定資產清理貸方金額的差額

芷嫣 追問

2017-11-16 17:19

麻煩老師你直接祥細列算式給我好吧，我理解不了，不好意思

鄒老師 解答

2017-11-16 17:21

借；固定資產清理（4878-3765.2） 累計折舊 3765.2 貸；固定資產4878 
借；銀行存款 200 貸；固定資產清理194.17   應交稅費 5.83 
借；營業外收支 貸；固定資產清理（4878-3765.2）-194.17 
這個就是完整的分錄

芷嫣 追問

2017-11-16 17:22

借：營業外支出918.63  貸：固定資產清理4878-3765.2-194.17？金額沒錯吧，我只是剛才把借和貸方錯了是嗎

鄒老師 解答

2017-11-16 17:23

借；固定資產清理（4878-3765.2） 累計折舊 3765.2 貸；固定資產4878 
借；銀行存款 200 貸；固定資產清理194.17   應交稅費 5.83 
借；營業外收支 貸；固定資產清理（4878-3765.2）-194.17 
做這個分錄就好了

芷嫣 追問

2017-11-16 17:24

營業外收支？正數就營業外收入，負數就列營業外支出，是吧

鄒老師 解答

2017-11-16 17:24

需要根據固定資產清理科目余額，如果是貸方，就計入營業外收入，如果是借方，就營業外支出

芷嫣 追問

2017-11-16 17:36

固定資產清理科目余額在借方， 借：營業外支出-918.63  貸：固定資產清理－（4878-3765.2-194.17）？

鄒老師 解答

2017-11-16 19:08

借；營業外收支 貸；固定資產清理（4878-3765.2）-194.17 
這個是清理凈損益的分錄