我公司交單位的稅控盤技術(shù)服務(wù)費330元,咋記賬
哈哈
于2017-11-06 16:31 發(fā)布 ??1135次瀏覽
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李愛文老師
職稱: 會計師,精通Excel辦公軟件
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借:管理費用——辦公費,貸:庫存現(xiàn)金;抵扣時,借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅費),貸:營業(yè)外收入——減免稅費
2017-11-06 16:37:39

按實際支付或應(yīng)付的金額,借記“管理費用”等科目,貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“管理費用”等科目。
2017-08-18 14:39:12

借管理費用 貸庫存現(xiàn)金
2015-11-23 15:03:16

根據(jù)《財政部關(guān)于印發(fā)<營業(yè)稅改增值稅試點有關(guān)企業(yè)會計處理規(guī)定>的通知》(財會[2012]13號)第四條規(guī)定:“按稅法有關(guān)規(guī)定,增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,應(yīng)在”應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅“科目下增設(shè)”減免稅款“專欄,用于記錄該企業(yè)按規(guī)定遞減的增值稅應(yīng)納稅額。
企業(yè)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備,按實際支付的或應(yīng)付的金額,借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“遞延收益”科目。按期計提折舊,借記“管理費用”等科目,貸記“累計折舊”科目,同時借記“遞延收益”科目,貸記“管理費用”等科目。
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費,按實際支付或應(yīng)付的金額,借記“管理費用”等科目,貸記“銀行存款”等科目。按規(guī) 定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“管理費用”等科目。
按稅法有關(guān)規(guī)定,小規(guī)模納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,按規(guī)定遞減的增值稅應(yīng)納稅額賬務(wù)處理與一般納稅人相同,但不需要設(shè)置三級科目。
提示:相關(guān)會計分錄處理
1、設(shè)備
1)購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備時:
借:固定資產(chǎn)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
2)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:遞延收益
3)按期計提折舊時:
借:管理費用
貸:累計折舊
同時借:遞延收益
貸:管理費用
2、技術(shù)維護費
1)實際支付或應(yīng)付的金額
借:管理費用
貸:銀行存款
2)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
①一般納稅人
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費用
②小規(guī)模納稅人
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值
貸:管理費用
2017-04-23 12:13:53

支付時:
借:管理費用
貸:庫存現(xiàn)金
抵減稅款時:
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅
貸:管理費用
2020-07-07 17:29:27
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