企業因銷售商品提供售后服務等原因于當期確認了100萬元的預計負債。稅法規定，有關產品售后服務等與取得經營收入直接相關的費用于實際發生時允許稅前列支。假定企業在確認預計負債的當期未發生售務費用。要求:計算預計負債的計稅基礎和暫時性差異的金額。

齊惠老師

職稱：會計師

2023-03-06 17:29

預計負債的計稅基礎即為100萬元，也就是說，企業應當將這筆負債的稅前列支納入其月度會計報表中。在未發生售后費用的情況下，暫時性差異金額為0，因此不需要考慮此次發生的暫時性差異。

此外，一般來說，根據《公司法》的規定，企業應當將預計負債納入其月度會計報表中，并在實際發生時作出調整。因此，企業需要定期審查該項負債，以確保其稅前列支和費用的完全抵扣。

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