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送心意

李老師2

職稱中級會計師,初級會計師,CMA

2023-03-03 08:09

根據(jù)總分類賬戶試算平衡表,填利潤表,利潤表的其他收益的計算,首先要把各類賬戶的發(fā)生額一一登記到總分類賬戶中。其次,要確定各科目(貨幣資金、應收賬款、存貨、短期投資、固定資產(chǎn)、其他資產(chǎn)、應付賬款、短期借款、長期借款、其他負債、實收資本、資本公積、未分配利潤等)在平衡表中的位置,然后按照科目的發(fā)生金額進行填寫,從而確定各項收益的總額。 
 
例子:以某商業(yè)銀行為例,其他收益包括利息收入、手續(xù)費收入、公允價值變動收益、交易收益等。利息收入是指,該商業(yè)銀行通過發(fā)放貸款等方式獲得的收入;手續(xù)費收入是指,該商業(yè)銀行通過提供外匯代理、外匯交易等服務獲得的收入;公允價值變動收益是指,該商業(yè)銀行持有的金融資產(chǎn)因市場價格變動而產(chǎn)生的收益;交易收益是指,該商業(yè)銀行通過買賣金融產(chǎn)品獲得的收益。

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根據(jù)總分類賬戶試算平衡表,填利潤表,利潤表的其他收益的計算,首先要把各類賬戶的發(fā)生額一一登記到總分類賬戶中。其次,要確定各科目(貨幣資金、應收賬款、存貨、短期投資、固定資產(chǎn)、其他資產(chǎn)、應付賬款、短期借款、長期借款、其他負債、實收資本、資本公積、未分配利潤等)在平衡表中的位置,然后按照科目的發(fā)生金額進行填寫,從而確定各項收益的總額。 例子:以某商業(yè)銀行為例,其他收益包括利息收入、手續(xù)費收入、公允價值變動收益、交易收益等。利息收入是指,該商業(yè)銀行通過發(fā)放貸款等方式獲得的收入;手續(xù)費收入是指,該商業(yè)銀行通過提供外匯代理、外匯交易等服務獲得的收入;公允價值變動收益是指,該商業(yè)銀行持有的金融資產(chǎn)因市場價格變動而產(chǎn)生的收益;交易收益是指,該商業(yè)銀行通過買賣金融產(chǎn)品獲得的收益。
2023-03-03 08:09:39
你好,試算平衡表中的利潤分配是根據(jù)科目余額填列的!
2018-02-25 12:05:19
您好,在審計中根據(jù)利潤表,來填利潤試算平衡表,請參考以下內(nèi)容。用利潤表來填試算平衡表時,一般使用累計數(shù) 試算平衡的具體內(nèi)容 在借貸記帳法下,其內(nèi)容包括: 1、檢查每次會計分錄的借貸金額是否平衡; 2、檢查總分類帳戶的借貸發(fā)生額是否平衡; 3、檢查總分類帳戶的借貸余額是否平衡。試算平衡公式 在借貸記賬法,試算平衡的基本公式是: (1)全部賬戶的借方期初余額合計數(shù)等于全部賬戶的貸方期初余額合計數(shù); (2)全部賬戶的借方發(fā)生額合計等于全部賬戶的貸方發(fā)生額合計; (3)全部賬戶的借方期末余額合計等于全部賬戶的貸方期末余額合計。 試算平衡表 試算平衡表可以分為兩種,一種是將本期發(fā)生額和期末余額分別編制列表;另一種是將本期發(fā)生額和期末余額合并在一張表上進行試算平衡。 通過試算平衡表來檢查賬簿記錄是否正確并不是絕對的,從某種意義上講,如果借貸不平衡,就可以肯定賬戶的記錄或者是計算有錯誤,但是如果借貸平衡,我們也不能肯定賬戶記錄沒有錯誤,因為有些錯誤并不影響借貸雙方的平衡關系。如果在有關賬戶中重記或漏記某項經(jīng)濟業(yè)務,或者將經(jīng)濟業(yè)務的借貸方向記反,我們就不一定能通過試算平衡發(fā)現(xiàn)錯誤。 相關的做法: 注冊會計師和被審計單位根據(jù)草稿先進行討論,然后將被審計單位同意調(diào)整的錯報調(diào)整分錄計入賬項調(diào)整分錄匯總表,將被審計單位同意調(diào)整的重分類整分錄計入重分類調(diào)整分錄匯總表中;對于被審計單位不同意調(diào)整的分錄和不用建議調(diào)整的分錄計入尚未更正錯報匯總表中;然后根據(jù)“調(diào)整分錄匯總表和重分類調(diào)整分錄匯總表填入表”填入資產(chǎn)負債表試算平衡表和利潤表試算平衡工作底稿中,就是根據(jù)被審計單位同意調(diào)整的事項填入試算平衡表中。 當然需要注意一下幾點: 1.期末未審數(shù)和審計前金額兩列應根據(jù)被審單位提供的未審財務報表填列; 2.賬項調(diào)整和調(diào)整金額,應根據(jù)經(jīng)被審單位同意的賬項調(diào)整分錄匯總表填列; 3.重分類調(diào)整列根據(jù)重分類調(diào)整分錄匯總表填列; 4.在編制完試算平衡表之后,注意對應的勾稽關系。
2019-01-16 20:36:44
你好,按照資產(chǎn)負債表需要項目填寫,如,貨幣資金,一般是現(xiàn)金和銀行存款余額相加
2018-10-19 10:57:25
您好,這個是建賬時填期初數(shù)
2023-06-03 20:35:09
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