王雁鳴老師 解答

2017-10-31 21:27

您好，建筑服務。 
1.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。 
以清包工方式提供建筑服務，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務。 
2.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。 
甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發包方自行采購的建筑工程。 
3.一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。 
建筑工程老項目，是指： 
（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目； 
（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日前的建筑工程項目。 
4.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，適用一般計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預征率在建筑服務發生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。 
5.一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建筑服務發生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。 
6.試點納稅人中的小規模納稅人（以下稱小規模納稅人）跨縣（市）提供建筑服務，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建筑服務發生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

王雁鳴老師 解答

2017-10-31 22:13

您好，是的。

xyz 追問

2017-11-01 19:48

老師，每個月的進項發票入賬但又沒全部認證完，然后又有銷項這些票，第一步是不是做借：應交稅費-應交增值稅-待抵扣進項稅  后面有怎么寫，能幫我寫個完整的嗎

王雁鳴老師 解答

2017-11-01 20:00

您好，沒認證的進項發票，借：相關成本費用科目，應交稅費-待認證增值稅，貸；現金或者銀行存款。認證后，借；應交稅費-應交增值稅-進項稅，貸；應交稅費-待認證增值稅。