我公司是商貿(mào)型企業(yè)，進(jìn)貨時(shí)，廠家提供政策價(jià)，有的商品是配贈(zèng)的，入庫(kù)時(shí)采用政策價(jià)，出庫(kù)時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)是廠家給的單價(jià)，導(dǎo)致發(fā)出成本高于入庫(kù)成本，如何處理呢？

鄒老師

職稱(chēng)：注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師

2017-10-31 08:45

你好，購(gòu)進(jìn)對(duì)贈(zèng)送的部分計(jì)入庫(kù)存商品，同時(shí) 計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入
銷(xiāo)售按售價(jià)確認(rèn)收入，按購(gòu)進(jìn)成本結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售貨物單位成本

AK辰辰追問(wèn)

2017-10-31 19:48

分錄如何做呢？

鄒老師解答

2017-10-31 19:55

借；庫(kù)存商品    貸；營(yíng)業(yè)外收入
借；應(yīng)收賬款    貸；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入   應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
借；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本   貸；庫(kù)存商品

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