nffycg 追問

2017-10-27 08:32

如果同一種西藥還剩10盒，其中6盒2017年3月進貨價格5元，售價9元，4盒2017年8月進貨價格8元，售價12元 現在統一退貨分別體現6盒，進貨價5元*6=30，售價9*6=54元，4盒進價4*8=32元，售價4*12=48元，但西藥房將剩余10盒統一按最近價格2017年8月進價10*8=80，售價10*8元，調撥至藥房，即出現從藥房退到藥庫時進價為6*5  4*8=62元也是本單位應付藥商的費用，需從藥庫再重新調撥至藥房時進價為80即從藥房退至藥庫時借:庫存物資/藥庫/西藥62 藥品進銷差價/西藥40貸:庫存物資/藥房/西藥102；從藥庫再重新調拔至藥房時藥庫重新調拔至藥房 借:庫存物資/藥房/西藥80 貸:庫存物資/藥庫/西藥80 請問 庫存物資/藥庫/西藥 從藥房退至藥庫時：借 庫存物資/藥庫/西藥62 但從藥庫再重新調撥至藥房時：貸:庫存物資/藥庫/西藥80之間差額如何處理?分錄如何?謝謝您！

王雁鳴老師 解答

2017-10-27 08:52

您好，庫存物資/藥庫/西藥 從藥房退至藥庫時：借 庫存物資/藥庫/西藥62 但從藥庫再重新調撥至藥房時：貸:庫存物資/藥庫/西藥80，之間差額分錄，借；庫存物資/藥庫/西藥18，貸；藥品進銷差價/西藥18。

nffycg 追問

2017-10-27 09:22

西藥取消藥品加成，平進平出，退庫時藥品進銷差價已清零，但從藥庫重新調撥至藥房應平進平出，再加這個分錄藥品進銷差額/西藥 18，會出現藥品進銷差額有余額 ，這個如何處理賬務？西藥平進平出，這個科目應清零是吧？

王雁鳴老師 解答

2017-10-27 09:28

您好，如果這樣的話，那調撥時就應該使用庫存的金額處理賬務，不應該按一個月的進價核算藥品的調撥價格了。 
之間差額分錄，借；庫存物資/藥房/西藥，負數18，貸；庫存物資/藥庫/西藥，負數18

nffycg 追問

2017-10-27 10:15

問題一：從藥房退至藥庫時：借 庫存物資/藥庫/西藥62 但從藥庫再重新調撥至藥房時：(1)貸:庫存物資/藥庫/西藥80，(2)借；庫存物資/藥房/西藥，負數18，貸；庫存物資/藥庫/西藥，負數18分錄(2)不明白什么意思？請詳解。本單位實際從藥房退庫至藥庫，藥庫金額62，從藥庫再調撥至藥房，藥庫金額調整至80元，也就是相當于本單位在藥庫進價從62調整至80了，再調撥至藥房。 
問題二：如果按分錄借；庫存物資/藥房/西藥，負數18，，盤存時藥房金額少18，因為是本單位在藥庫進價從62調整至80了，再調撥至藥房。能否借：庫存物資/藥庫/西藥 18 貸：醫療業務成本/藥品費/西藥 18？

王雁鳴老師 解答

2017-10-27 10:52

您好，問題一：從藥房退至藥庫時：借 庫存物資/藥庫/西藥62 但從藥庫再重新調撥至藥房時：(1)貸:庫存物資/藥庫/西藥80，(2)借；庫存物資/藥房/西藥，負數18，貸；庫存物資/藥庫/西藥，負數18分錄，就是沖回調撥調整部分。本單位實際從藥房退庫至藥庫，藥庫金額62，從藥庫再調撥至藥房，藥庫金額調整至80元，也就是相當于本單位在藥庫進價從62調整至80了，再調撥至藥房，那就把這個調整再沖回去，以解決差額的問題。 
問題二：如果按分錄借；庫存物資/藥房/西藥，負數18，，盤存時藥房金額少18，因為是本單位在藥庫進價從62調整至80了，再調撥至藥房。可以做，借：庫存物資/藥庫/西藥 18 貸：醫療業務成本/藥品費/西藥 18。