Doris楊碩 追問

2017-10-21 13:18

老師，勞務(wù)外包差額部分為發(fā)放臨時(shí)工工資，是否可以借:成本 貸應(yīng)付職工薪酬。謝謝

老王老師 解答

2017-10-26 21:32

您好，1、勞務(wù)派遣普通發(fā)票差額征收的，借：現(xiàn)金或者銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-簡易計(jì)稅。成本發(fā)票，借；主營業(yè)務(wù)成本，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-簡易計(jì)稅，貸：現(xiàn)金或者銀行存款。2、同上。3，借：現(xiàn)金或者銀行存款，貸：主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅。成本發(fā)票，借；主營業(yè)務(wù)成本，貸：現(xiàn)金或者銀行存款。 
勞務(wù)外包可以直接支付給用人單位，但是需要用人單位提供發(fā)票。可以聘請(qǐng)非全日制員工。工資直接記入成本，不經(jīng)過應(yīng)付職工薪酬處理。 
勞務(wù)公司的工資社保公積金的賬務(wù)分錄，計(jì)提時(shí)，借；主營業(yè)務(wù)成本，貸：應(yīng)付職工薪酬-工資。發(fā)放時(shí)，借：應(yīng)付職工薪酬-工資，貸：現(xiàn)金或者銀行存款，其他應(yīng)付款-社保，公積金等科目。 
差額部分為臨時(shí)工工資的，不經(jīng)過應(yīng)付職工薪酬處理，直接借；成本，貸；現(xiàn)金或者銀行存款。