關(guān)于彌補以前年度虧損的問題，比如企業(yè)上一年的年度虧損是3萬元，本年一季度計提的企業(yè)所得稅是4萬元，納稅申報時所得稅實際扣繳1萬元，請問這是不是意味著在一季度的帳里多提了3萬呢，是不是要把這3萬元沖銷掉？

宋生老師

職稱：注冊稅務(wù)師/中級會計師

2017-10-18 21:46

對的，我這個例子不太恰當(dāng)。實際情況是這樣的，我們企業(yè)截止第三季度報過稅后，上年度以前年度虧損本年已彌補完。賬套里企業(yè)應(yīng)交所得稅貸方有余額，我們領(lǐng)導(dǎo)說，所得稅按實際繳納的為準，該繳納的都繳了，要把貸方的余額沖銷掉，是這樣嗎？

張云追問

2017-10-19 11:44

問下，企業(yè)所得稅如果當(dāng)月是負數(shù)是不是可以不計提，在實際繳納的時候再計提呢？

宋生老師解答

2017-10-18 21:35

您好1實際上你不應(yīng)該在第一季度就彌補，而是在匯算清繳再彌補的

宋生老師解答

2017-10-19 09:27

您好！實際上你有余額就是沒有交完。

宋生老師解答

2017-10-19 11:45

你好！是的。如果是負數(shù)可以不用計提。是負數(shù)也不用繳納

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