張先生 追問

2015-03-05 16:38

老師，外購商品用于職工福利應該不視同銷售吧。不是只做進項稅轉出就行了？齊紅老師做了按成本價視同銷售。                                              
第一種，借：管理費用
    銷售費用等
貸：應付職工薪酬

借：應付職工薪酬-非貨幣型福利
貸：庫存商品
    應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）
第二種，借：管理費用
    銷售費用等
貸：應付職工薪酬

借：應付職工薪酬-非貨幣型福利
貸：主營業務收入
    應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）

借:  主營業務成本
貸:  庫存商品
我覺得應外購的該是第一種，可老師講的第二種。

曉海老師 解答

2015-03-05 10:32

你好！視同銷售轉成本費用的時候按成本價，計算增值稅轉出的時候按市場價額計算。比如你們成本6000元成本商品轉員工發放了，按成本價結轉費用6000元  如果市場價10000元按市場價計算增值稅銷項1700元。不是按6000*17%計算銷項稅。

曉海老師 解答

2015-03-05 10:51

你好！齊紅老師講的我不不太清楚，我是兼職答題老師你們的課件我聽不到，原理上是上邊講的，你可以這樣理解外購商品進行員工福利發放的購入價額就是他的銷售價格就是公允的市場價所以轉出的稅金是一樣的，但是性質是不一樣的。

曉海老師 解答

2015-03-05 14:17

你好！如果沒問題，請評價打分，謝謝！

曉海老師 解答

2015-03-06 09:08

你好！外購商品用于職工福利也有差別，比如你們是商場本身售賣彩電，然后有對員工福利發放彩電應該是第二種確認主營業務收入。而如果你們是生產汽車的企業對員工發放福利彩電就應該按第一種情況處理。這是我的個人看法，你在想一下。