懶人 出沫 追問(wèn)

2017-10-18 18:28

發(fā)票逾期未認(rèn)證的、對(duì)方若同意紅沖并重開(kāi)、會(huì)不會(huì)很麻煩、是直接在金稅系統(tǒng)中紅沖重開(kāi)吧？后期稅務(wù)局會(huì)不會(huì)查？

懶人 出沫 追問(wèn)

2017-10-18 18:50

但是發(fā)票紅沖的話、距離開(kāi)票時(shí)間已經(jīng)超過(guò)180天、紅沖是否有時(shí)間或是其他限制？

王雁鳴老師 解答

2017-10-18 18:22

您好，最好的辦法是讓對(duì)方紅沖，再重新開(kāi)。

王雁鳴老師 解答

2017-10-18 18:25

您好，這需要與對(duì)方溝通了，給對(duì)方說(shuō)，不重開(kāi)就不買(mǎi)對(duì)方的貸了。

王雁鳴老師 解答

2017-10-18 18:30

您好，不會(huì)很麻煩的。稅務(wù)局不會(huì)單獨(dú)來(lái)查這個(gè)事情的。

王雁鳴老師 解答

2017-10-18 18:56

您好，紅沖發(fā)票如果確實(shí)退貨的，沒(méi)有時(shí)間限制的，如果不退貨的，我又查了查文件，還是有限制的，請(qǐng)參考以下內(nèi)容，不好意思，謝謝。 
這個(gè)是有時(shí)間限制的，與取得的扣稅憑證需在180天內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證抵扣有關(guān)聯(lián)。 
       注意，對(duì)于已經(jīng)認(rèn)證抵扣了的增值稅專用發(fā)票，因?yàn)檎劭邸⒇浳飺p壞等需要作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出時(shí)，購(gòu)貨方向購(gòu)方國(guó)稅局申請(qǐng)辦理“紅字增值稅專用發(fā)票通知單”業(yè)務(wù)，然后把“紅字增值稅專用發(fā)票通知單”交給銷貨方，銷貨方憑此“紅字增值稅專用發(fā)票通知單”開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票并交給購(gòu)貨方，這個(gè)流程是沒(méi)有時(shí)間限制的。 
       對(duì)開(kāi)票方來(lái)說(shuō)（銷貨方），開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票跨月后有問(wèn)題需要作廢的（防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)不允許跨月作廢發(fā)票），就只有向國(guó)稅局申請(qǐng)“紅字增值稅專用發(fā)票通知單”來(lái)開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票進(jìn)行沖賬。 
       如果增值稅專用發(fā)票開(kāi)具后180天內(nèi)購(gòu)貨方既沒(méi)有認(rèn)證抵扣，銷貨方也沒(méi)有申請(qǐng)“紅字增值稅專用發(fā)票通知單”開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票沖賬，那么這張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票就不能向國(guó)稅局申請(qǐng)辦理“紅字增值稅專用發(fā)票通知單”業(yè)務(wù)了。 
       上述問(wèn)題發(fā)生后，處理會(huì)非常麻煩，需要由購(gòu)貨方向購(gòu)方國(guó)稅機(jī)關(guān)走“逾期增值稅扣稅憑證抵扣”流程進(jìn)行處理，將需要抵扣的發(fā)票數(shù)據(jù)一層層向上傳遞給國(guó)稅總局進(jìn)行比對(duì)，國(guó)稅總局比對(duì)通過(guò)后再將通過(guò)的行文發(fā)給各地基層稅務(wù)局，往往需要很長(zhǎng)一段時(shí)間，半年以上是有的。   
 
參考文件1：國(guó)家稅務(wù)總局公告 2011年第50號(hào) “關(guān)于逾期增值稅扣稅憑證抵扣問(wèn)題的公告” 
參考文件2：國(guó)稅函〔2009〕617號(hào) “關(guān)于調(diào)整增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問(wèn)題的通知” 
        一、增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。