愛(ài)吃蘑菇的小菇?jīng)? 追問(wèn)

2017-09-29 11:14

人力資源外包服務(wù)公司，2017年7月份收取服務(wù)對(duì)象款項(xiàng)120000萬(wàn)元，其中115000萬(wàn)元為代服務(wù)對(duì)象發(fā)放的工資，5000元為收取的服務(wù)費(fèi)，假設(shè)發(fā)放的工資沒(méi)有個(gè)稅需要代扣代繳。此筆業(yè)務(wù)在人力資源外包服務(wù)公司的賬務(wù)怎么處理？ 
是在一般計(jì)稅方法下  
收入： 
   1     借：應(yīng)收賬款     120000 
             貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入  113207.55（=120000÷（1 6%）） 
                    應(yīng)交稅費(fèi)  應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）6792.45（=120000÷（1 6%）×6%） 
成本： 
        借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 108490.57（=115000÷（1 6%）） 
               應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減）6509.43（=115000÷（1 6%）×6%） 
               貸：其他應(yīng)付款  115000  
 
2      借：應(yīng)收賬款 120000 
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 113207.55（=120000÷（1 6%）） 
應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅6792.45（=120000÷（1 6%）×6%） 
成本： 
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 108490.57（=115000÷（1 6%）） 
應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅6509.43（=115000÷（1 6%）×6%） 
貸：其他應(yīng)付款 115000 
 
老師，這個(gè) 和 我上面做的分錄 是一樣的 不知道區(qū)別在哪呢

鄒老師 解答

2017-09-29 11:15

你好，一般計(jì)稅，成本的計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)