無形資產累計攤銷了，但是無形資產原值沒減少，怎么辦啊

李愛文老師

職稱：會計師,精通Excel辦公軟件

2017-09-18 13:41

老師，無形資產是11000，累計攤銷了306，但是余額表無形資產還是11000，累計攤銷貸方是306，會計做了一個借累計攤銷11000貸無形資產11000，這樣對嗎？老師說詳細點好嗎？

追夢追問

2017-09-18 13:51

老師是因為他以為無形資產是11000，累計攤銷306后科目余額表無形資產就應該是10694了，但是還是11000所以就做了這個結轉，老師不應該吧，資產負債表的時候不是用無形資產減去累計攤銷嗎？不懂，

李愛文老師解答

2017-09-18 13:34

無形資產攤銷了，無形資產原值不會變，無形資產的凈值是減少

李愛文老師解答

2017-09-18 13:45

無形資產是11000，累計攤銷了306，但是余額表無形資產還是11000，累計攤銷貸方是306，
無形資產的凈值是：11000-306=10694元，在資產負債表列支無形資產的數據是10694元。
為什么會計還做了一個借累計攤銷11000貸無形資產11000分錄呢？

李愛文老師解答

2017-09-18 13:53

不存在后面的一筆分錄，除非變賣無形資產，才會進行結轉無形資產的凈值處理

精選問題

老師，不太懂這個商譽怎么算的，為什么不是3000-1500 問

商譽計算關鍵：合并成本是付出對價公允價值（乙投出專利公允 3000 萬）。丙可辨認凈資產公允要算 “增資后”：原 1500 萬 %2B 乙注入 3000 萬 = 4500 萬。乙享份額 = 4500×60% = 2700 萬。商譽 = 3000 - 2700 = 300 萬。不是用增資前 1500 萬算，因注入資產使丙凈資產變大，得按交易后整體公允算份額。分錄：借：長期股權投資 3000 累計攤銷 500 貸：無形資產 2500 資產處置損益 1000 （個別報表不單獨記商譽，合并時體現）答
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