nffycg 追問

2017-09-18 11:34

但材料有差價?分錄如何?

王雁鳴老師 解答

2017-09-18 09:05

您好，現在把材料的進銷差價的分錄去掉即可。

王雁鳴老師 解答

2017-09-18 11:52

您好，材料有差價，您是指的原庫存的差價，還是新購入材料的差價？

nffycg 追問

2017-09-18 15:50

新購入材料的差價如何處理？

王雁鳴老師 解答

2017-09-18 16:09

您好，新購材料的差價，按購進價，借；原材料，貸；現金或者銀行存款。銷售時，借：現金或者銀行存款，貸；主營業(yè)務收入，應交稅費-應交增值稅-進項。結轉成本，借；主營業(yè)務成本，貸：原材料。 
結轉主營業(yè)務收入，和主營業(yè)務成本時，借；主營業(yè)務收入，貸：本年利潤。借：本年利潤，貸：主營業(yè)務成本。差價結轉到本年利潤了。

nffycg 追問

2017-09-18 16:37

原來西藥和材料一起進貨和銷售，現在西藥單獨退庫，重新入庫的話，原來材料的進銷差價如何處理？原來藥品進銷差價是單獨科目，年未直接轉入下年度期初，請問藥品進銷差價與本年利潤科目的區(qū)別？

王雁鳴老師 解答

2017-09-18 17:02

您好，如果重新入庫的話，退回庫時，借:庫存物資/藥品/藥房/西藥 (西藥+材料售價) ，負數，貸:庫存物資/藥品/藥庫/西藥 (西藥+材料進價) ，負數，庫存物資/藥品進銷差西藥(西藥+材料售價)-(西藥+材料進價) ，負數。重新入庫，借:庫存物資/藥品/藥房/西藥 (西藥+材料進價) 貸:庫存物資/藥品/藥庫/西藥 (西藥+材料進價)。差異一正一負抵消了。

nffycg 追問

2017-09-18 17:07

退庫時只退西藥未退材料，重新進庫只進當時退庫的西藥未涉及材料，系統(tǒng)原科目西藥一正一負抵消了，但該科目會留有材料的進銷差價如何處理？

王雁鳴老師 解答

2017-09-18 17:11

您好，留下的進銷差價，借：主營業(yè)成本，正數或者負數，貸：庫存物資/藥品進銷差西藥，負數或者正數。