
運(yùn)輸公司車輛清理(固定資產(chǎn)清理),車輛清理只賣5000元,屬于虧損(營(yíng)業(yè)外支出),(原值20萬(wàn),計(jì)提折舊8萬(wàn)折舊,賬面價(jià)值11.5萬(wàn)元)如果按13%繳納增值稅,利潤(rùn)表的營(yíng)業(yè)外支出就有11.5萬(wàn)元,處理固定資產(chǎn)的營(yíng)業(yè)外支出能不能所得稅前扣除呢?
答: 依據(jù)《關(guān)于發(fā)布<企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法>的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告[2011]25號(hào))第五條: 企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失,應(yīng)按規(guī)定的程序和要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除.未經(jīng)申報(bào)的損失,不得在稅前扣除. 因此,處置固定資產(chǎn)凈損失稅前扣除,需要根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告[2011]25號(hào)準(zhǔn)備資產(chǎn)損失申報(bào)資料,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)后方能在稅前扣除.
2016年12月31日,DA公司將賬面價(jià)值為80萬(wàn)元的機(jī)器設(shè)備出售,出售時(shí)該機(jī)器設(shè)備已計(jì)提折舊20萬(wàn)元,出售時(shí)用銀行存款支付清理費(fèi)用3萬(wàn)元。出售所得款項(xiàng)75萬(wàn)元全部存入銀行,于當(dāng)日清理完畢,假定不考慮增值稅,該筆業(yè)務(wù)的凈損益為()萬(wàn)元。老師您好這道題的分錄這樣寫可以嗎 借 銀行存款75 貸 固定資產(chǎn)清理75借 固定資產(chǎn)清理60 累計(jì)折舊20 貸 固定資產(chǎn)80借 固定資產(chǎn)清理3 貸 銀行存款3借 營(yíng)業(yè)外支出12 貸 固定資產(chǎn)清理12
答: 可以的
我是一名會(huì)計(jì),想問(wèn)一下考個(gè)網(wǎng)絡(luò)學(xué)歷有用嗎?
答: 眾所周知會(huì)計(jì)人如果要往上發(fā)展,是要不斷考證的
報(bào)廢一臺(tái)固定資產(chǎn)發(fā)電機(jī),直接借累計(jì)折舊,營(yíng)業(yè)外支出。貸固定資產(chǎn)!還是借累計(jì)折舊,借固定資產(chǎn)清理。貸固定資產(chǎn),再借營(yíng)業(yè)外支出,貸固定資產(chǎn)清理
答: 你好!固定資產(chǎn)的出售,報(bào)廢或毀損,需通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目

