代理一個裝飾裝潢公司的外賬會計，是不是他們的原材料采購進來的庫存，接到裝修工程所耗用的成本以及所確認的收入都得入賬，還有日常費用，然后還要結轉成本，計提稅金？或者我只是用他們所提供的提供裝修材料和服務所取得的收入發票和平時的日常開支票據入賬就行了嗎？

方亮老師

職稱：稅務師,會計師

2017-09-11 11:31

他們的原材料采購進來的庫存，接到裝修工程所耗用的成本以及所確認的收入都得入賬，還有日常費用，然后還要結轉成本，計提稅金。

彼岸追問

2017-09-11 12:05

計提那些稅金，按什么計提

方亮老師解答

2017-09-11 13:25

1、計提城建稅、教育費附加、地方教育費附加：
借：稅金及附加
貸：應交稅費-應交城建稅等
2、計提所得稅：
借：所得稅費用
貸：應交稅費-應交企業所得稅

彼岸追問

2017-09-11 13:48

@亮老師:增值稅需要計提嗎？如果收入未達到交稅標準的話呢？

方亮老師解答

2017-09-11 13:57

1、需要計提：
借：銀行存款
貸：主營業務收入
貸：應交稅費-應交增值稅
2、免稅編制如下分錄：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：營業外收入

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