百旺金賦信息系統(tǒng)及系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)820元全額抵扣會(huì)計(jì)分錄怎么做?
曾凌云
于2017-09-07 16:40 發(fā)布 ??2357次瀏覽
- 送心意
鄒老師
職稱(chēng): 注冊(cè)稅務(wù)師+中級(jí)會(huì)計(jì)師
2017-09-07 16:40
按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記“管理費(fèi)用”等科目,貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目,貸記“管理費(fèi)用”等科目。
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按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記“管理費(fèi)用”等科目,貸記“銀行存款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“管理費(fèi)用”等科目。
2018-01-18 09:50:05

稅控維護(hù)費(fèi)可以全額抵減,將該部分金額沖減管理費(fèi)用:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-減免稅額
貸:管理費(fèi)用
2020-10-26 15:26:53

您好
1.支付的時(shí)候
借:管理費(fèi)用
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
2.抵扣的時(shí)候
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(稅款減免)
借方負(fù)數(shù):管理費(fèi)用
2019-04-15 16:36:53

"根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)<營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)有關(guān)企業(yè)會(huì)計(jì)處理規(guī)定>的通知》(財(cái)會(huì)[2012]13號(hào))第四條規(guī)定:“按稅法有關(guān)規(guī)定,增值稅一般納稅人初次購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的,應(yīng)在”應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅“科目下增設(shè)”減免稅款“專(zhuān)欄,用于記錄該企業(yè)按規(guī)定遞減的增值稅應(yīng)納稅額。
企業(yè)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備,按實(shí)際支付的或應(yīng)付的金額,借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“銀行存款”、“應(yīng)付賬款”等科目。按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“遞延收益”科目。按期計(jì)提折舊,借記“管理費(fèi)用”等科目,貸記“累計(jì)折舊”科目,同時(shí)借記“遞延收益”科目,貸記“管理費(fèi)用”等科目。
企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護(hù)費(fèi),按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,借記“管理費(fèi)用”等科目,貸記“銀行存款”等科目。按規(guī) 定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目,貸記“管理費(fèi)用”等科目。
提示:相關(guān)會(huì)計(jì)分錄處理
1、設(shè)備
1)購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備時(shí):
借:固定資產(chǎn)
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款
2)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:遞延收益
3)按期計(jì)提折舊時(shí):
借:管理費(fèi)用
貸:累計(jì)折舊
同時(shí)借:遞延收益
貸:管理費(fèi)用
2、技術(shù)維護(hù)費(fèi)
1)實(shí)際支付或應(yīng)付的金額
借:管理費(fèi)用
貸:銀行存款
2)按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額
①一般納稅人
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)
貸:管理費(fèi)用
②小規(guī)模納稅人
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅
貸:管理費(fèi)用"
2017-06-07 14:15:14

發(fā)生時(shí),借:管理費(fèi)用—辦公費(fèi) 貸:銀行存款
抵稅時(shí),借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—減免稅 貸:管理費(fèi)用—辦公費(fèi)
2018-12-05 14:06:41
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曾凌云 追問(wèn)
2017-09-07 17:45
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