向日葵 追問

2017-09-03 16:22

公司開發的村里棚改項目，所以撥款去交基礎設施配套費的，遞延收益，這個要交稅嗎，生疏不熟悉這個科目，不知道應該怎樣做，那如果去交了配套費，分錄  借 開發成本  貸銀行存款  那遞延收益月底怎么處理呢

王雁鳴老師 解答

2017-09-03 16:31

您好，記入遞延收益后，不交增值稅的，如果不交所得稅，那么用此款支付的成本費用，要單獨核算，成本費用也不能稅前扣除。如果支出了，可以按支出的金額，借：遞延收益，借：相關成本費用科目，負數，或者貸：其他收益。

向日葵 追問

2017-09-03 17:34

老師，麻煩你幫我做一下具體的分錄   如8月2號 收到240萬的基礎設施配套費  ，8月25好支付了相關的配套費230萬

王雁鳴老師 解答

2017-09-03 17:38

您好，收到時，借：銀行存款，240萬元，貸；遞延收益，240萬元。支付時，借；開發成本，240萬元，貸：銀行存款，240萬元，同時，借：遞延收益，240萬元，貸：其他收益，240萬元。

向日葵 追問

2017-09-03 17:44

老師好，暈了   這樣把遞延收益一借 一貸沖減了，由出來了其他收益是什么科目，月底怎么辦 關于這方面的知識在哪里學習一下

王雁鳴老師 解答

2017-09-03 17:45

您好，您看一下最新的會計準則吧。 
http://kjs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201705/t20170525_2608690.html