是不是每個月都要結(jié)賬？哪些需要做結(jié)轉(zhuǎn)？

王雁鳴老師

職稱：中級會計師

2017-09-02 21:25

您好，是的，
一、月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄
1、結(jié)轉(zhuǎn)各項收入
借：主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入
貸：本年利潤
2、期間費用的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：管理費用、銷售費用、財務(wù)費用
3、成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出
4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)
借：本年利潤
貸：稅金及附加、所得稅

二、計提費用
1、提取折舊費
借：管理費用--折舊費
貸：累計折舊
2、提取保險費（五險）
借：管理費用--勞動保險費
貸：其他應(yīng)付款--社保
3、提取工資
借：管理費用--工資
貸：應(yīng)付工資
4、提取稅金
借：稅金及附加
貸：應(yīng)交稅金--營業(yè)稅、城建稅等

三、計提折舊
1、只有一般納稅人，才可以抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項稅。
2、固定資產(chǎn)進(jìn)項稅抵扣與計提折舊沒有關(guān)系。也就是說，不管進(jìn)項稅是否能抵扣，固定資產(chǎn)都要計提折舊。
3、如果是可以抵扣的固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)按抵扣進(jìn)項稅后的金額計提折舊。
會計中除了過渡性的科目外，月末都結(jié)轉(zhuǎn)。財務(wù)費用（專指利息部分），壞帳損失、各類資產(chǎn)的減速值準(zhǔn)備都需要計提。現(xiàn)在的固定資產(chǎn)允許抵扣進(jìn)項稅稅額了，那么進(jìn)項稅額不計算在固定資產(chǎn)的原值之內(nèi)，扣除已抵扣進(jìn)項稅額的固定要在投入使用的次月起開始計提折舊。按照新企業(yè)所得稅法規(guī)定，不同的固定資產(chǎn)計提折舊的年限不一樣，都使用直線折舊法，預(yù)計凈殘值一般為5%，根據(jù)企業(yè)實際，可以不設(shè)凈殘值。

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