公司從銀行借600萬購買的廠房是現(xiàn)成的,不用建造的廠房,借款2年,我是借固定資產(chǎn),貸長期借款。利息是按月交,那請問計(jì)提利息是放在管理費(fèi)用里面,還是財(cái)務(wù)費(fèi)里面。因?yàn)槲覀児具€在籌建期。沒有收入。我查了一些資料,說是籌建期的借款利息如果是為購建固定資產(chǎn)發(fā)生的貸款利息應(yīng)予以資本化。如果是達(dá)到可使用狀態(tài)后的,計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。現(xiàn)在我就不知道是應(yīng)該記入哪個科目
LYH
于2017-08-31 08:52 發(fā)布 ??1058次瀏覽
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李愛文老師
職稱: 會計(jì)師,精通Excel辦公軟件
2017-08-31 08:54
計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用處理,不能資本化。不屬于建造的廠房
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出
貸:應(yīng)付利息
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計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用處理,不能資本化。不屬于建造的廠房
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息支出
貸:應(yīng)付利息
2017-08-31 08:54:54

對于車輛相關(guān)問題
資產(chǎn)處理:
由于車輛實(shí)際是老板個人名下的資產(chǎn),不應(yīng)在公司賬上作為固定資產(chǎn)核算。需要將該固定資產(chǎn)從賬面上轉(zhuǎn)出,可以做如下分錄:
借:其他應(yīng)收款 - 老板
累計(jì)折舊(已計(jì)提的折舊金額)
貸:固定資產(chǎn)(原值)
這樣處理后,表明車輛是老板個人的,公司只是代老板支付了部分款項(xiàng),形成了對老板的債權(quán)。
貸款處理:
對于長期借款,因?yàn)槭菫槔习鍌€人車輛貸款而在公司賬上體現(xiàn)的,也需要進(jìn)行調(diào)整。將長期借款余額轉(zhuǎn)入對老板的其他應(yīng)收款:
借:其他應(yīng)收款 - 老板
貸:長期借款
同時,對于每月從公司支付出去的貸款還款,之前的賬務(wù)處理如果是:
借:長期借款(或其他相關(guān)科目)
貸:銀行存款
那么在調(diào)整后,應(yīng)改為:
借:其他應(yīng)收款 - 老板
貸:銀行存款
對于房租無發(fā)票問題
暫估入賬調(diào)整:
之前將無發(fā)票的房租計(jì)入管理費(fèi)用,雖然不符合稅法規(guī)定,但在會計(jì)上是可以暫估入賬的。現(xiàn)在需要對這部分暫估進(jìn)行調(diào)整。可以先將之前暫估的管理費(fèi)用紅沖:
借:管理費(fèi)用(紅字)
貸:其他應(yīng)付款 - 房租暫估(紅字)
然后,如果后續(xù)能夠取得發(fā)票,再按照正常的房租費(fèi)用入賬;如果確實(shí)無法取得發(fā)票,在企業(yè)所得稅匯算清繳時,需要將這部分費(fèi)用調(diào)增應(yīng)納稅所得額,繳納企業(yè)所得稅,但賬面上可以不做調(diào)整,只是在申報時進(jìn)行納稅調(diào)整即可。
報表銜接問題
編制調(diào)整分錄匯總表:將上述所有的調(diào)整分錄匯總,注明調(diào)整的原因和涉及的金額。
調(diào)整期初余額:根據(jù)調(diào)整分錄匯總表,調(diào)整新賬套的期初余額。例如,將固定資產(chǎn)和長期借款減少的金額,從相應(yīng)資產(chǎn)和負(fù)債的期初余額中扣除,并增加其他應(yīng)收款 - 老板的期初余額。對于房租暫估調(diào)整的部分,如果是在本年度進(jìn)行的調(diào)整,不影響期初余額;如果是跨年調(diào)整,需要根據(jù)具體情況調(diào)整期初未分配利潤等科目。
附注說明:在新的財(cái)務(wù)報表附注中,詳細(xì)說明此次建賬調(diào)整的原因、調(diào)整的具體項(xiàng)目和金額,以便報表使用者能夠理解報表數(shù)據(jù)的變化情況。
2025-01-16 15:43:06

預(yù)付租賃費(fèi),借:長期待攤費(fèi)用—租賃費(fèi) 貸:銀行存款
每月攤銷時,借:管理費(fèi)用—租賃費(fèi) 貸:長期待攤費(fèi)用—租賃費(fèi)
2020-02-11 15:18:38

屬于籌建期間的長期借款利息費(fèi)用應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用,屬于經(jīng)營期間的長期借款利息費(fèi)用應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。如果長期借款用于購建固定資產(chǎn)的,在固定資產(chǎn)尚未達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前,發(fā)生的應(yīng)當(dāng)資本化的利息支出數(shù),計(jì)入在建工程成本;固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的,以及按規(guī)定不予資本化的利息支出,計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。
2018-05-05 16:52:29

你好,通常會計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用或在建工程
但是如果是籌建期,會通過管理費(fèi)用核算的
2018-06-02 10:36:02
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LYH 追問
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李愛文老師 解答
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LYH 追問
2017-08-31 09:01