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- 送心意
鄒老師
職稱： 注冊稅務師+中級會計師
2017-08-28 17:11
舉例個人部分社保金額為279，公司部分為716，月工資3500
月頭繳納時會計分錄為：
借：應付職工薪酬--社會保險費（單位部分）716
其他應收款--社會保險費（個人部分）279
貸：銀行存款 995
月底計提會計分錄為：
借：管理費用/銷售費用/制造費用---社會保險費（單位部分）716
貸：應付職工薪酬--社會保險費（單位部分）716
借；管理費用/銷售費用/制造費用---工資3500
貸；應付職工薪酬-工資3500
個人部分從工資中扣回時，會計分錄為：
借：應付職工薪酬--工資（應發(fā)數(shù)）3500
貸：其他應收款--社會保險費（個人部分）279
應交稅費--應交個人所得稅 0
庫存現(xiàn)金/銀行存款 （實發(fā)數(shù)）3221
公積金比照社保處理
相關問題討論
1. 計提工資
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——工資
2 計提社保（企業(yè)部分）
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——社保
3 次月發(fā)放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應收款——社保(個人部分)
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金
4 上交杜保
借：應付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)
其他應收款——社保(個人部分)
貸：銀行存款或現(xiàn)金
2019-07-19 12:43:58
1、計提工資、社保和公積金時:借:各種費用一工資
一社保( 公司負擔)公積金(公司負擔)
貸:應付職工薪酬--工資
一社保(公司負擔)一公積金(公司負擔)2、支付員工工資:
借:應付職工薪酬工資
貸:銀行存款
其他應付款一社保 (個人負擔)
一公積金 (個人負擔)應交稅費應交個人所得稅3、支付社保、公積金及個稅:
借:應付職工薪酬-社保(公司負擔)
一公積金(公司負擔)其他應付款一社保 (個人負擔)
一公積金 (個人負擔)應交稅費一應交個人所得稅貸:銀行存款
2019-02-12 12:59:59
1.計提工資
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——工資
2.計提社保（企業(yè)部分）
借：××費用（管理/銷售等）
貸：應付職工薪酬——社保
3.次月發(fā)放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：其他應收款——社保(個人部分)
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金
4.上交杜保
借：應付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)
其他應收款——社保(個人部分)
貸：銀行存款或現(xiàn)金
5.上交個人所得稅
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款或現(xiàn)金
2017-04-10 18:08:34
1.計提工資時（就是前文提到的企業(yè)拿來發(fā)工資的錢）
借：管理費用(這個是用于部門內(nèi)容的支出的，如果是銷售用途就計銷售費用)
貸：應付職工薪酬——工資
2.計提社保(企業(yè)部分，即企業(yè)自己承擔的部分)
借：管理費用(同上)
貸：應付職工薪酬——社保
工資是計提了，次月發(fā)放工資時的會計分錄又該怎么做呢?
1.發(fā)放工資時
借：應付職工薪酬——工資
貸：應付職工薪酬——社保(注意這時候就是員工個人部分的社保了)
應交稅費——應交個人所得稅
庫存現(xiàn)金/銀行存款
2.上交杜保時
借：應付職工薪酬——社保(這時候企業(yè)部分和個人部分都全部上交)
貸：庫存現(xiàn)金或者銀行存款
3.上交個人所得稅時
借：應交稅費——應交個人所得稅
貸：銀行存款
2018-12-15 15:42:55
你好
計提工資，社保，公積金
借；管理費用等科目，貸；應付職工薪酬——工資，社保，公積金
繳納社保，公積金，借；應付職工薪酬——社保，公積金，其他應收款（單位部分），貸；銀行存款
發(fā)放工資，扣除個人負擔的社保，公積金，借；應付職工薪酬——工資，貸；銀行存款，其他應收款（單位部分）
2019-08-16 10:23:28
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